湖南茶悦文化发展集团有限公司营运资本持有政策优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2湖南茶悦文化发展集团营运资本持有政策存在的问题1

2.1短期借款信用，风险管理意识薄弱1

2.2应收账款信用体系不完整1

2.3货币资金管理制度不够完善2

3湖南茶悦文化产业发展集团营运资本持有政策优化设计3

3.1加强企业信用风险管理3

3.1.1加强信用风险管理的意识3

3.1.2研究其他新型产品，提高信用3

3.2建立信用评分标准和等级4

3.3货币资金管理对7

4结论7

参考资料8

I

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南茶悦文化发展集团有限公司营运资本持有政策

优化设计

1公司简介

茶颜悦色是湖南茶悦文化产业发展集团有限湖南茶悦文化旗下品牌，成立

于2015年3月，注册资本694万元人民币，在职员工409人。业务范围包括组

织策划文化活动；餐饮经营；干果，坚果，医疗器械一类，酒类，饮料及茶叶，

茶具，文具，箱包，玩具，乳制品；零售预包装食品；广告宣传服务、出版发

行服务及境内代理权服务；茶树作物、饮料作物批发；项目装修房屋出租情况；

茶颜悦色作为长沙著名的茶叶品牌,以中国传统风格,成为中国大陆第一个中国

传统风奶茶品牌为主题的店铺，茶颜悦色主打茶叶和饮品,主张“中茶西做,古

典韵味”,希望给消费者带来一杯“有温度的茶”。

2湖南茶悦文化发展集团营运资本持有政策存在的问题

2.1短期借款信用，风险管理意识薄弱

茶悦文化缺乏对借款信用的重视，企业经营管理人员在市场竞争中更在乎

和重视经营业绩，对企业的风险控制意识薄弱。从表1来看，茶悦集团从2018

年到2021年的短期借款一直在下降，虽然负债减少说明资产负债率降低是一件

好事。但是也存在公司信用条件变差，企业的社会认可程度较低。借款能力变

弱，银行等金融机构不愿意借钱。间接导致企业偿债能力的不足，融资的风险

无法控制和及时应对。

表1茶悦集团2017年-2021年短期借款情况

年份20172018201920202021

短期借款

57706600550045004000

（万元）

2.2应收账款信用体系不完整

茶悦文化信用管理体系不健全，缺乏一套根据实际情况制定的政策。从公

司的应收账款的情况来看，应收账款的金额较大且出现的一定程度的上升。公

司在2018年应收账款周转率为10.23%，但是从2019年开始大幅度的下降，周

1

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转率的下降，毫无疑问会导致周转天数的提高，排查了从2019年开始的特殊因

素影响的结果，也不难看出应收账款管理方面存在着一定的问题，究其原因是

因为湖南茶悦文化有着不完整的信用体系,没有改变政,固定的销售政策对信

用程度的不同厂商使用,导致过多的应收账款不能回收。第二个是因为应收账款

信用体系和回收系统相对单一,应该根据不同的供应商的类型，期末应收账款能

不能收回等,考虑多种因素，来避免客户不会偿还。