湖南麓山家具公司营运资本持有政策优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1.公司简介1

2湖南麓山家具公司营运资本持有政策存在的问题1

2.1货币资金流动性不足1

2.2存货管理不善1

2.3应收账款管理政策不完善2

3湖南麓山家具公司营运资本持有政策优化设计3

3.1采用拨付备用金方式3

3.2加强存货管理4

3.3完善应收账款管理政策4

3.3.1建立催收制度4

3.3.2建立信用等级制度6

4.总结7

参考资料8

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湖南麓山家具公司营运资本持有政策优化设计

1公司简介

湖南麓山家具制造有限公司成立于2008年，位于湖南省长沙市，是一家

以从事家具制造业为主的企业。企业注册资金3542.86万人民币，实缴资本

508万人民币。主要经营范围有木质家具、教学模具及模型等，还有文化用品

及办公用品的销售。

2湖南麓山家具公司营运资本持有政策存在的问题

2.1货币资金流动性不足

公司的货币资金流动性不足，运营效率较低。从表2-1可以看出，公司没

有合理的使用货币资金，在管理使用方面还存在一些漏洞，导致货币资金没有

流动循环和周转，公司的库存现金超过了库存限额，对公司的资金过多的占

用，降低了资金的使用率和使用效益，导致现金流动性不足。公司长期忽视对

货币资金结构做出一个合理的分配和实施方案，资产的配置及其结构组成不科

学、不合理，就会对公司的货币资金的结构产生非常重大的影响，并会慢慢成

为公司的正常经营运转不可突破的难题，从而导致公司制定的计划得不到实

现，限制了公司的发展资金的运行总体而言是比较缓慢的，并且资金的流动质

量也是比较差的，资金运转速度的快慢和质量高低将会直接决定了公司后面经

营的发展和生存，这对于提升资金的流动性有着非常重要的作用。

表2-1企业最近五年的货币资金余额

年份20172018201920202021

库存现金

250.87242.56253.81264.28258.48

（千元）

银行存款

2593.672088.4852195.5652404.7652767.65

（千元）

其他货币资金

4886.355108.765244.645606.025551.04

（千元）

2.2存货管理不善

1

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公司的存货管理政策不完善，公司为了节约进货成本.开始减低对公司的

各种开支成本，从而囤积大量的存货一系列的现象。从表2-2可以看到，公司

的存货积压非常严重，导致公司的支出进一步加大，未做到该用的地方.导致

资金的占用和流失，同时也增加存货成本和大量资金占用成本。然而面对如今

的经济的倒退和大大小小的媒体的监督，存货变现能力更加低下导致公司不能

正常的运作。实际工作时企业具有一定的盲目性，特别是在跟着市场变动而随

意购买原材料等，导致存货堆积过多产生额外的存储费用、维护费用，还要承

担原料过期变质的风险，再就是应收账款长期累计没得到重视，未与对方单位

及时沟通，导致企业账上有钱但是实际流动资金却严重缺乏，严重影响企业资

金的正常运转，也让资金的运转变得非常缓慢，其流动质量也非常差。

表2-2企业最近五年的存货指标分析

年份2017201820