湖南星锐智能科技公司内部会计制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2湖南星锐智能科技公司内部会计制度存在的问题2

2.1账务处理不规范2

2.2原始凭证审核程序不规范2

2.3财产清查制度有漏洞3

2.4会计岗位制度不完善4

3湖南星锐智能科技公司内部会计制度优化设计4

3.1账务处理程序制度优化设计4

3.2原始凭证审核制度优化设计5

3.3财产清查制度优化设计6

3.4会计岗位制度优化设计7

4湖南星锐智能科技公司内部会计制度优化设计总结8

参考资料9

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南星锐智能科技公司内部会计制度优化设计

1公司简

湖南星锐智能科技公司成立于2020-03-27，注册资本为500万元人民币，

统一社会信用代码为A4R6U9P56，企业地址位于长沙市香樟路，所属

行业为科技推广和应用服务业，经营范围包含：智能机器的研发、销售；电子产

品的研发；档案管理技术服务；提供档案咨询、整理、保护、寄存、数字化等。

根据2022年公司运营数据统计，湖南星锐智能科技公司销售总金额为295万元，

利润总金额为93万，成本费用为202万。

湖南星锐智能科技公司组织结构图如下图1所示。

湖南星锐智能科技公司

财运采技营

务营购术销

部部部部部

图1湖南星锐智能科技公司组织结构图

1

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2湖南星锐智能科技公司内部会计制度存在的问题

湖南星锐智能科技公司内部会计制度存在如下问题（见下图2）：

账务处理不规范

湖南星锐智能科技公原始凭证审核程序不规范

司内部会计制度存在

的问题财产清查制度有漏洞

会计岗位制度不完善

图2湖南星锐智能科技公司内部会计制度问题简析图

2.1账务处理不规范

湖南星锐智能科技公司账务处理不规范，存在公司出资购买的房屋、汽车，

所属人登记为股东个人，而不是单位。股东个人消费和单位消费混淆不清，个人

费用在公司报账。账面存在大量股东借款，记在“其他应收款”或“其他应付款”

科目下。当生产企业进行成品和生产成本的核算时，如果没有附上材料、人力、

物力的消耗清单，就没有可靠的计算依据。此外，当采取现金支付的方式来结算

员工的薪酬时，如果没有收到员工的签字，就会导致清单之间的关联性受到影响。

生产性企业应当按照权责发生制的原则，将当年的原材料费用及其他费用一并计

算入库，以确保当年的销售成本不受影响。同时，应当严格按照规定的期限和标

准，及时计提期间费用，以确保财务管理的公平、公正。如果公司的固定资产折

旧没有符合法律规定，并且没有进行纳税调整，那么它可能会跨越一个纳税年度

补提折旧。

2.2原始凭证审核程序不规范

湖南星锐智能科技公司原始凭证的内容并不完整，或有涂改。如新领取的发

票票面上有明显污损，文字的涂改、模糊不清，以及发票专用公章的加盖模糊不