湖南轩居木业有限公司采购与付款业务内部控制优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南轩居木业有限公司的基本情况1

2湖南轩居木业有限公司采购与付款业务内部控制现状分析1

2.1采购与付款业务内部控制制度的制定1

2.2采购与付款业务内部控制的总流程2

2.3供应商环节3

3湖南轩居木业有限公司采购与付款业务内部控制存在的问题3

3.1采购制度不完善3

3.2付款制度不完善4

3.3供应商管理不完善4

3.4专业人员的缺少4

4湖南轩居木业有限公司采购与付款业务内部控制优化设计5

4.1建立完善的采购制度5

4.2优化付款业务内部控制流程5

4.3完善供应商管理6

4.4培养专业人员7

5小结7

参考资料8

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湖南轩居木业有限公司采购与付款业务内部控制

化设计

1湖南轩居木业有限公司的基本情况

湖南轩居木业有限公司，成立于2021年，位于湖南省邵阳市，是一家以从

事家具制造业为主的公司。公司注册资本为300万人民币，超过85%的湖南省

同行，股东有三人，分别是罗新国（34%）、陈少华（33%）、陈爱军（33%）。成

立两年，不断创新，目前已拥有多种风格，业务涉及民用、办公、旅游，其中

以民用模块占公司主要收入。推出的家具饰品、木门、橱柜、木制沙发以优良

的品质深受市场好评。公司现有部门有：销售部、仓储部、设计部、采购部、

生产部、财务部、后勤部、行政部。公司有望打造成一个年轻人心中首选的木

制家具品牌，让更多人爱上木制家具。

总经理

副经理

销售部仓储部设计部采购部生产部财务部后勤部行政部

图1-1湖南轩居木业有限公司组织架构图

2湖南轩居木业有限公司采购与付款业务内部控制现状分析

2.1采购与付款业务内部控制制度的制定

作为一家木制家具公司，湖南轩居木业有限公司的采购都是通过采购员到

林业木业厂采购原材料。公司的采购计划与付款业务内部控制制度由相关部门

共同制定，先由仓储部制定请购制度，生产部和采购部制定更为详细的计划采

购制度，采购部门和财务部门制定采购计划，采购部门和仓储部门制定验收制

度，财务部制定付款制度。常用的原材料有实木、人造木、饰面材料、家具钉

金件。

1

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表2-1公司采购与付款业务内部控制设计情况表

内部控制制度制度内容制定部门

请购制度提出请购申请、提交请购单仓储部

计划采购制度制作采购需求，下单采购采购部、生产部

采购制定联系供应商、商谈价格、确定材料采购部、财务部

验收制度核对数目、填写物资验收单采购部、仓储部

付款制度付款结算审批流程、支付货款财务部

从公司内部控制制度设计情况可以看出，公司在设计内部控制中，存在相

应的漏洞。例如，验收制度应该单独成立一个部门，不应该继续由采购部门参

与，除此之外还应该有财务部的人员工参与，这样才能保证采购的真实性、合

理性、合法性。

表2-2湖南轩居木业有限公司主要采购的