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企业财务管理过程中的税收筹划策略

摘要：在社会快速发展的今天，企业之间的竞争日益激烈，而企业的竞争地位随着企业财

务管理水平的提高而提高，因此，企业的财务水平成为了企业发展的重中之重。现如今，大部

分企业的管理模式已经得到发展，其中在企业的财务管理中“税收筹划”居于中心地位，企业

如果能够利用税收优势，实现更好的税收筹划，无疑会促进企业的发展，增加企业的竞争优势。

所以，本文从研究企业财务管理进行税收筹划的意义入手，分析企业管理过程中“税收筹划”

的地位，并据此从三个角度谈谈企业税收筹划的策略。

关键词：企业;财务管理;税收筹划;策略

企业财务管理中的税收筹划，是以法律法规为前提的，即在法律许可的范围内，在筹资、

经营、投资等活动中对纳税人预交相应的税。税收的提前筹划，能够保证纳税的合理性，选择

更优的纳税机制，这样能促进企业调整自己的税收机制，更好地管理財务活动，降低企业的税

收负担。企业在财务管理活动中的税收筹划方法多样，形式不一，因为企业税收是根据现状特

点制定，它不是一成不变的;其次，在企业制定税收筹划机制时，要基于国家税收合理制定，由

此增加了税收的多样性。企业可根据不同的税收活动选择不同的形式，现如今在企业采用最多

的是避税筹划、节税筹划以及税负筹划。多样化的税收筹划决定了税收筹划的难度与重要程度，

企业需给予一定的重视。

一、在企业财务管理过程中进行税收筹划的必要性

1.促进企业财务管理水平的提高

资金是维持企业运转的必要条件，因此，企业财务管理成为了企业的重要一环，不容小觑。

合理的税收筹划是资金得以运转的重要保障，企业税收筹划是为实现利益最大化而生，能为企

业的经济发展减轻压力。在实际操作中，在企业进行税收前正确地分析国家税收政策，并结合

企业实际情况进行筹划，能够使企业在财务管理过程中更专业化，更系统化，促进了企业财务

管理系统的标准化。其次，企业在财务管理过程中进行税收筹划，是为企业解析一张账目清单，

帮助企业对比分析开销，并合理地调整企业用途，无疑是促进了财务管理水平的提高。最后，

企业在财务管理中要能实现税收筹划，则需要企业培养更优秀的财务管理部门，仍需要企业完

善自己的财务管理部门，这无疑是从侧面提高了企业财务管理的水平。

2.促进企业利益实现最大化

企业财务管理部门的存在，就是协助企业发展，在分析企业支出和收入的基础之上，实现

企业的利益最大化。而在企业财务管理中进行税收筹划就是一个实现企业利益最大化的过程。

每个企业都想减少税收或增加盈利，可是大部分企业由于自身实力的限制无法从根本上得到高

额的利润，如果企业想通过减少税收的方式促进企业发展是不太现实的，因为税收是一项不可

控因素，它与国家税收政策挂钩。由此，部分企业想到了税收后增加利润，这种方式较比前两

种有实现的可能性，可是它仍与企业的实力有关，不是每个企业都能达到的。其实，正是大部

分企业忽视的“税收筹划”，能够帮助企业实现利益最大化的目标，它其实就是一个在无形中

增加企业利益的重要方式。

3.促使企业纳税更规范

市场竞争如此激烈，企业要想存活并得到发展，首先得保证企业内部的资金链不断，资金

是企业存活的基础，由此，现如今大部分企业都在追求“利益”，并且随着时代的发展，这种

追求愈发地明确，毫不遮掩。其实，社会条件下，企业生存的客观因素，但是如果企业为了减

轻税收负担，采用不正当的手段进行财务管理，这势必会助长歪风邪气侵扰企业管理。而“税

收筹划”的出现无疑为企业减轻税收负担提供了一种积极正规的方式，保证了企业财务管理公

平合理。正是如此，促进企业纳税的更规范化的进行，促进了企业财务管理的专业化。

二、企业财务管理过程中的税收筹划现状特征

1.“税收筹划”概念界定模糊

一些企业对税收筹划概念的理解存在偏颇，阻碍税收筹划工作的开展，阻碍了企业的发展，

比如一些企业管理者认为“税收筹划”是一种负面的管理操作，由此对此类工作产生了抵触情

绪。其次，一些小企业对税收筹划的理解更是离谱，他们认为此类工作与企业的发展关联不大，

这只是国家为大企业推进的财务管理策划;再加上，财务管理部门缺乏优秀的员工，他们不能对

税收筹划做正确的理解，自然也不会做出合理的税收筹划，也没有能力来推动税收筹划的开展;

在一些中型企业中，财务管理人员能力出现了不均等的情况，致使税收筹划在开展中，许多环

节出现问题，部分核心内容得不到落实。这些消极负面的因素，无疑会成为企业发展的阻力，

影响企业的财务管理，更影响企业的运行，因此企业一定要对“税收筹