关联交易培训ppt课件.pptx

关联交易培训ppt课件

关联交易概述

关联交易的风险与影响

关联交易的规范与监管

关联交易的披露与审计

关联交易的内部控制与风险管理

关联交易的未来发展与展望

目录

关联交易概述

关联交易是指公司与其关联方之间发生的交易，包括购买或销售商品、提供或接受劳务等。

关联交易定义

关联方通常是指与公司存在控制关系或重大影响关系的个人或组织，包括公司的股东、实际控制人、子公司、合营企业等。

关联方的界定

关联交易可能存在利益冲突，因为关联方可能会为了自身利益而损害公司的利益。

利益冲突

关联交易可能存在信息披露不透明的情况，导致投资者和监管机构难以了解交易的真实情况和风险。

信息披露不透明

由于关联方之间存在控制关系或重大影响关系，因此关联交易可能存在较高的风险，如信用风险、市场风险等。

风险较高

关联交易的风险与影响

关联交易可能存在信息披露不充分或不及时的风险，导致投资者和监管机构难以了解交易的真实情况和潜在风险。

信息披露风险

关联交易可能成为利益输送的工具，导致公司资产流失、利润转移或管理层谋取私利。

利益输送风险

关联交易可能影响公司的财务稳定性，如果关联方出现财务危机或经营风险，可能会波及到公司。

财务稳定性风险

关联交易可能违反相关法律法规、监管规定或公司内部规章制度，导致公司面临法律责任或声誉损失。

合规风险

增加公司经营风险

关联交易可能增加公司的经营风险，因为关联方可能存在经营不善、财务危机等问题，这些问题可能会波及到公司。

影响公司治理结构

关联交易可能导致公司治理结构失衡，削弱董事会和股东会的监督作用，影响公司决策的科学性和公正性。

损害中小投资者利益

关联交易可能损害中小投资者的利益，因为中小投资者往往缺乏足够的信息和话语权，难以对关联交易进行有效监督和约束。

影响公司业绩表现

关联交易可能影响公司的业绩表现，如果关联方提供的服务或产品价格不合理或质量不高，可能会对公司的经营成果产生负面影响。

影响市场公平性

关联交易可能影响市场的公平性，因为关联方之间可能存在内幕交易、价格操纵等行为，这些行为可能会破坏市场的公平竞争环境。

损害投资者利益

关联交易可能损害投资者的利益，因为投资者往往缺乏足够的信息和话语权，难以对关联交易进行有效监督和约束。

破坏市场秩序和稳定

大规模的关联交易可能导致市场秩序和稳定受到破坏，因为这些交易可能会引发股价波动、流动性问题或其他市场风险。

削弱市场信息披露有效性

关联交易可能导致市场信息披露的有效性受到削弱，因为关联方之间的信息披露可能存在不充分、不及时或虚假的问题，这些问题可能会影响投资者的决策和市场的正常运行。

关联交易的规范与监管

关联交易应遵循公开、公平、公正的原则，确保交易的透明度和公正性。

公开、公平、公正

禁止利益输送

符合公司整体利益

关联交易中应避免利益输送，防止损害公司和其他股东的利益。

关联交易应符合公司的整体利益，有利于公司的长期发展。

03

02

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证券监管部门

交易所

审计机构

股东大会和董事会

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负责对上市公司关联交易的监管，制定相关规则和指引。

负责监督上市公司的关联交易，对违规行为进行纪律处分。

负责对关联交易的公允性进行审计，出具审计意见。

负责审议关联交易，确保关联交易的合法性和公允性。

关联交易的披露与审计

披露关联方关系

企业需要披露与关联方之间的关联关系，包括控制关系、股权关系等。

披露交易内容

企业需要披露与关联方之间的交易内容、交易金额等信息。

披露定价政策

企业需要披露与关联方之间的定价政策，包括价格确定方式、价格水平等。

披露交易对财务状况和经营成果的影响

企业需要披露关联交易对财务状况和经营成果的影响，包括对利润、资产、负债等方面的影响。

审计师需要了解企业与关联方之间的关联关系和交易情况，包括控制关系、股权关系、交易内容、定价政策等。

了解关联方关系和交易

审计师需要对关联交易发表审计意见，包括对企业关联交易的合规性和公允性的意见。

发表审计意见

审计师需要评估企业内部控制制度的有效性，以确保关联交易的合规性和公允性。

评估内部控制

审计师需要实施审计程序，包括检查交易合同、发票、付款凭证等资料，以验证关联交易的真实性和合规性。

实施审计程序

某上市公司与其关联方之间的股权转让交易未按规定披露，导致投资者利益受损。审计师在审计中发现这一问题，并要求企业进行整改。

某企业与其关联方之间的商品购销交易存在价格不公允的情况，且未按规定披露。审计师在审计中发现这一问题，并要求企业进行整改。

案例二

案例一

关联交易的内部控制与风险管理

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确保关联交易的决策、执行和监督相互分离、相互制约。

建立健全内部控制制度

确保关联方关系及交易的透明度和合规性。

规范关联方关系及交易的披露

定期对关联交易进行内