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资产控制管理制度

第一章目标

第一条为确保单位资产安全、提升资产使用效能，提升医疗服务效果和效率，特制订本制度。

第二章适用范围

第二条适用单位占有、使用货币资金、实物资产、无形资产、对外投资和其它资产。

第三章编制依据

第三条依据《行政机关内部控制规范》《机关国有资产管理暂行措施》等法律法规。

第四章关键应正确风险

第四条货币资金

一、对相关岗位任职资格、轮岗、具体业务办理等内容缺乏书面要求，可能滋生舞弊或造成货币资金管理效率低下；

二、未实现不相容岗位相互分离，可能造成货币资金被贪污挪用；

三、对资金支付申请未严格审核把关，可能造成资金被非法套取或被挪用；

四、未建立定时、不定时抽查查对库存现金和银行存款余额制度，可能造成货币资金被贪污挪用；

五、未根据相关要求加强银行账户管理，出租、出借账户，可能造成单位违法违规或利益受损。

第五条实物资产和无形资产

一、资产管理职责不清，未明确资产使用和保管责任，可能造成资产毁损、流失或被盗；

二、物资保管和领用控制管理不善，可能滋生舞弊，造成资产损失；

三、未根据国有资产管理相关要求办理资产调剂、租借、对外投资、处理等业务，可能造成资产配置超标、资源浪费、资产流失、投资遭受损失；

四、没有建立资产台账和定时盘点制度，可能造成资产流失、资产信息失真、账实不符；

五、相关部门和岗位权责不清，对资产验收、使用、保管和处理等步骤缺乏明晰要求，可能造成账实不符、资产管理效率低下或造成资产损失。

第六条对外投资

一、对外投资可行性未进行充足论证，可能造成投资失败和财务风险；

二、对外投资由个人私自决定，可能造成对外投资失控、国有资产重大损失甚至舞弊；

三、未加强对投资项目标追踪管理，可能造成对外投资被侵吞或严重亏损。

第五章职责分工

第七条货币资金

一、使用部门提出用款申请，部门责任人在授权范围内同意；

二、财务科组织制订相关货币资金管理制度，确保资金安全；编制记账凭证，填制资金总账；妥善保管财务印章，并按要求用印；掌握银行存款和库存现金余额，监督检验资金使用和管理情况；妥善保管会计档案，随时提供查阅；

三、单位主管领导审批相关货币资金管理制度；审批大额现金、银行存款支付申请。

第八条实物资产

一、使用部门组织编制本部门实物资产使用申请或使用计划，向后勤保障部或信息科提出实物资产调拨、使用、维修、处理申请；组织做好实物资产保养、报废、转移、处理等工作实施；

二、财务科参与单位实物资产组织管理和监督；依据审核经过采购审批单、验收入库单、采购发票等办理付款手续；对实物资产进行会计核实；配合后勤保障部和信息科做好实物资产清查工作；

三、信息科负责制订IT硬件类和耗材类资产管理措施及相关制度并监督检验制度实施；组织做好资产日常管理工作，办理入库、领用、内部变动、处理手续，对资产进行登记、保管，并参与资产清查、盘点，和财务科和使用部门进行对账；对使用部门资产管理进行指导和监督；

四、后勤保障部负责制订实物资产管理措施及相关制度，并监督检验制度实施；组织做好实物资产日常管理工作，办理入库、领用、内部变动、处理手续，对实物资产进行登记、保管；组织做好固定资产报废、报损技术判定并提出处理意见；负责实物资产统计汇报、资产评定、清查核查等工作；对使用部门资产管理进行指导和监督；

五、单位主管领导负责审核实物资产管理措施及相关制度；对单位实物资产重大工作事项进行决议。

第九条无形资产（软件）

一、使用部门负责检验并汇报软件日常使用情况；提出处理申请；

二、财务科做好软件核实、账务处理工作；组织开展软件盘点工作；

三、信息科负责制订软件管理制度并组织实施；组织做好软件明细账管理；负责办理软件增加、调剂、处理等审批手续；负责做好软件清查、登记、汇总及监督检验工作；检验、指导软件具体使用部门做好资产管理工作；

四、单位主管领导负责审批无形资产相关规章、制度；审批软件购置计划和方案；对无形资产取得、使用、处理中重大事项作出最终决议。

第六章政策和要求

第十条《行政机关内部控制规范》第四十条第一款要求：单位应该对资产实施分类管理，建立健全资产内部管理制度。

第七章制度建设

第十一条货币资金

一、财务科是货币资金控制归口管理部门；

二、建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置货币资金业务不相容职务岗位，加强印章管理；

三、建立授权审批制度，根据要求程序办理货币资金支付业务，配置专员加强对支付行为审核；

四、对重大货币资金支付业务，实施集体决议和审批；并建立责任追究制度。

第十二条实物资产和无形资产

一、后勤保障部和信息科是资产归口管理部门，实施统一领导、归口管理、分级负责、责任到人管理责任制；

二、建立严格授权同意制度，明确授权方法、权限、程序、责任和相关方法；

三