司法会计鉴定及其作业流程及其作业流程.docx

司法会计判定及其步骤及其步骤

司法会计判定及其步骤

司法会计是司法人员在办理经济案件时，应用专门技术方法，经过对案件资金利用规律分析，从会计资料中搜集会计证据，证实和资金相关案件事实诉讼活动。司法会计判定是指司法机关为了查明案情，在处理案件中会计问题时，指派或聘用有会计专业知识人对会计问题进行判定和验证，并作出司法会计判定结论诉讼活动。

一、司法会计判定范围

法律上并无明文要求司法会计判定范围，实践中，通常在下列情况下提出司法会计判定：

1.在侦察过程中，侦察人员对相关会计资料无法解释;

2.在计算犯罪数额时，需要会计核实原理和方法;

3.侦察人员对相关会计资料证实案件事实认识有分歧意见;

4.案情复杂，包含会计资料众多;

5.被告人提出有正当理由申请，要求指定进行司法会计判定;

6.被告人辩护人有正当理由提出进行司法会计判定;

7.其它需要司法会计判定事项。

二、司法会计判定业务步骤

司法会计判定是侦察活动关键组成部分，所以，必需按诉讼相关要求进行。司法会计判定程序是否正当，将直接影响到判定结论证实效力。依据实践中形成通例和刑事诉讼法精神，司法会计判定通常要经过判定指定、进行判定和作出判定结论三个必需程序。

(一)判定指定

判定指定包含判定指出、选择司法会计判定人、发出判定通知书和送交判定材料等内容。司法人员在决定判定并选择好司法判定人员后，和聘用司法判定会计师事务所签定判定通知书，并提供相关资料。

(二)进行判定

司法会计判定人员接收判定任务后，应在指定地点进行判定，不得将判定资料带出指定地点。司法会计判定人员能够经过以下方法进行：

1.分析、检验送检会计资料;

2.检验被告所在单位会计资料。假如需要从中调取相关凭证，应由侦察人员进行，而不能由司法会计判定人员直接调取;司法会计判定人员还可参与侦察活动中勘验检验，并在勘验检验笔录中注明;

3.问询被告人。在问询过程中，应有侦察人员在场，有侦察人员主持进行问询，司法会计判定人员不能单独问询被告人;

4.要求进行笔记判定。对于提供会计资料有涂改伪造痕迹，司法会计判定人员为了明确责任，以利进行正确判定，可要求司法人员对凭证等会计资料进行字迹判定。

5.要求司法人员提供新资料。在判定时，发觉判定通知书中所列问题仅靠提供材料不能作出判定时，可要求侦察人员提供相关其它资料。

(三)作出判定结论

司法会计判定人员在进行上述活动后，利用专业知识对案件中会计问题进行推断评判，作出司法判定结论，出具司法判定汇报。依据分析论证结果，结合委托判定内容，作出财务事实性结论。结论只能回复事实问题，不能回复法律问题，结论通常包含：财产使用权转移事实及金额，财产全部权转移事实及金额，财产灭失事实及金额，经营数额和赢利数额等。

(四)司法会计判定汇报补充和修改

司法会计判定书经司法人员审查后，如认为判定书内容不完整或有其它情况，应要求司法会计判定人员对其补充或修改。

1.司法会计判定书措辞不确切，或对相关法律事实进行评论;

2.司法会计判定书没有处理判定通知书中提出全部问题;

3.因为司法会计判定人员疏忽，判定书中数据计算有误或笔误;

4.司法人员在侦察中发觉被告人有新犯罪线索，或取得新证据。

5.被告人要求补充判定。

在上述情况下，司法机关应指定进行补充判定或修改判定书。补充判定可由原司法会计判定人员进行，也可聘用另外判定人员;修改判定书应由原判定人员进行，并在修改处签章证实。

(五)重新判定

在下列情况下，应重新判定：

1.判定书中，多个判定人员判定结论有矛盾，而司法人员不能判定那种结论正确时，可指定重新判定;

2.司法会计判定人员作出判定书后，司法人员又取得司法会计判定新资料，而这种资料和判定人员据以作出判定书资料相矛盾;

3.判定书和其它诉讼证据显著矛盾，而不能判明谁正确;

4.司法会计判定人员应该回避而没有回避;

5.判定书内容严重地违反诉讼程序和要求，弄虚作假;

6.判定书内容严重超出司法会计判定人员权限范围;

7.被告人或被告辩护人有正当理由提出要求。

在上述情况下，应另外聘用司法会计判定人员，不得聘用原司法会计判定人员，并重新作出判定结论。

司法鉴定业务审计

一、司法判定业务和财会证据判定概念

1、司法判定是指司法判定机构和司法判定人接收司法机关、仲裁机构或当事人委托，依据法律要求条件和程序，利用专门知识和技能对诉讼、仲裁等活动中所包含一些专门性问题进行检验、判定活动。司法判定属于科学实证活动，其判定结论作为法定证据之一，对案件裁决含相关键乃至决定性