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医院债权债务管理制度

第一章总则

第一条为规范管理，提高资金利用效率，加强医院债权管

理，减少单位因债权形成的损失，保证单位收入及时、完整入账，

保证业务周转需要和会计资料真实、完整；防止医院资金流失，

并及时纠错查弊，堵塞漏洞，消除隐患，根据国家相关财会法律

法规要求，结合医院实际，特制定本制度。

第二条医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要

以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的

经济责任。医院债务主要有应付账款（应付药品、耗材、器械等

的款项）、预收医疗款（住院预交款）和其他应付款。

第三条医院的债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿

服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形

成的应收和预付款项。医院涉及的债权主要有：应收在院病人医

药费应收医疗款、预付账款、其他应收款。

第四条本制度适用于全院。

第二章组织机构及权责

第五条债权管理人员在工作中负责核对应收医疗款、应收

在院病人医药费，编制调节表；需及时对病人欠费进行查询清理，

并配合相关科室进行催收。定期对发生的坏账进行查询，查明原

因后进行报批，经批准后予以核销。

第六条债务管理人员负责审核会计凭证、审核会计凭证、

会计账簿，核对账户余额。要定期核对债务，对长期未付债务进

行查询，查明原因后按照相关会计规定进行清理。

第三章债权管理

第六条应收在院病人医药费以及应收医疗款管理：

（1）收费结算部门负责应收在院病人医药费和应收医疗款

的结算，财务部门负责明细账核算并定期督促、催收。对催收无

效的逾期应收账款，财务部门应报医务科、医保办通过与市医疗

保险统筹部门、各地农合办公室沟通，根据相关欠费规定途径予

以解决，尽量减少患者久费。

（2）在医院收费系统中建立在院病人医药费明细账，并严

格按照会计期间统计《应收在院病人医药费报表》，每月进行核

对，核对应收在院病人医药费日报表汇总数是否与系统中当月核

算发生的医药费总数一致。

（3）医院应当按医药费欠费单位设置应收医疗款明细账，

及时登记每一欠费单位应收医疗款增减变动情况和新农合费用

总额度使用情况，并定期与欠费单位通过电话和函证等方式核对

应收医疗款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

（4）医院应收医疗款中，涉及医疗保险和新农合统筹记账

的应收医疗款，应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对

当期医疗保险基金中心、各地农合办实际付款、拒付之和与应收

医疗款是否一致，并按照患者所属区县建立医疗保险应收医疗款

明细账，定期核对、汇总、处置拒付医疗应收款明细账。

（5）应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，

确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清

查，报主管部门批准后在坏账准备中冲销。年度终了，应按年末

应收医疗款和其他应收款科目余额的2%-4%计提坏账准备。当年

坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。

第七条预付账款管理。医院要严格控制预付款的范围、比

例和期限。如预付工程程款和设备款等大额款项需依据相关合同

规定，并由收款单位提供相应的预付款保证函。

第八条其他应收款管理。其他应收款是指应收医疗款和应

收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括

部门备用金、差旅费借款和其他零星借款等。

（1）财务部门应派专人负责检查和清理其他应收款，每年

末做出其他应收款明细报表，及时督促款项的收回。

（2）定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。

第九条债权财务控制管理规定：

（1）财务部门要设置债权管理岗位，负责建立债权明细账，

监督债权审批，不得由一人办理债权业务全过程。

（2）对收回的应收医疗款、其他应收款和列人入坏账后重

新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。

（3）财务部门对有长期往来关系的单位建立完整的信息资

料，并对其信息实行动态管理，及时更新。

（4）财务部门对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管

领导以及上级主管部门，对其进行审查，确定是否确认