事业单位增值税培训ppt课件.pptx

事业单位增值税培训

Contents目录增值税基本概念事业单位增值税政策事业单位增值税计算方法事业单位增值税申报与缴纳事业单位增值税风险防范

增值税基本概念01

指对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税增值额应税劳务指企业或个人在生产经营过程中新创造的价值或商品的附加值。指加工、修理修配等劳务。030201增值税定义

增值税对所有从事生产经营活动的单位和个人在销售商品或提供劳务时普遍征收。普遍征收按照增值额的大小确定税负，避免了重复征税，实现了税负公平。税负公平增值税在税制设计上尽可能不影响企业的经营决策和消费者的消费选择，税收中性原则得到较好体现。税收中性增值税特点

税率基本税率低税率零税率增值税税率根据不同的应税项目和纳税人身份，增值税税率分为基本税率、低税率和零税率三种。纳税人提供应税劳务、销售货物，年应税销售额在规定标准以上的单位和个人，税率为17%。纳税人提供特定应税劳务，税率为13%。纳税人出口货物，税率为0%。

事业单位增值税政策02

事业单位增值税征税范围事业单位提供应税服务事业单位提供的应税服务，如技术开发、技术咨询、技术转让等，应按规定缴纳增值税。事业单位销售货物事业单位销售的货物，如图书、仪器、设备等，应按规定缴纳增值税。事业单位出租资产事业单位出租的资产，如房屋、设备等，应按规定缴纳增值税。

对于符合条件的事业单位，如非营利组织、社会团体等，可以享受增值税减免政策。减免政策对于购买固定资产、技术转让等支出，事业单位可以按规定抵扣增值税进项税额。抵扣政策对于出口应税服务，事业单位可以申请退还已缴纳的增值税。退还政策事业单位增值税优惠政策

作为纳税义务人，事业单位应按规定缴纳增值税，并负责办理税务登记和申报纳税。事业单位事业单位中的个人，如教师、科研人员等，在提供应税服务或销售货物时，也应按规定缴纳个人所得税。个人事业单位增值税纳税义务人

事业单位增值税计算方法03

销售额是指事业单位销售商品或提供劳务所取得的收入，需按照税收法规规定的价格确认。税率是指国家规定的增值税税率，根据不同的应税项目而有所不同，一般税率为17%或6%。销项税额计算税率销售额

买价买价是指事业单位购买商品或接受劳务所支付的价款，需按照税收法规规定的价格确认。税率与销项税额相同，税率也是根据不同的应税项目而有所不同，一般税率为17%或6%。进项税额计算

应纳税额是事业单位在销售商品或提供劳务时向购买方收取的增值税税额与购买原材料、固定资产等所支付的增值税税额之间的差额。销项税额与进项税额的差额根据税收法规规定，某些项目可以享受减免税优惠，如农业生产者销售的自产农产品等。事业单位在计算应纳税额时应按照相关规定进行减免。减免税规定应纳税额计算

事业单位增值税申报与缴纳04

建立税务登记事业单位应在税务机关办理税务登记，获取税务登记证，以便进行增值税的申报与缴纳。确定纳税人身份根据事业单位的经营范围和规模，确定其是否需要缴纳增值税，以及纳税人的身份（一般纳税人或小规模纳税人）。了解税收政策事业单位应了解与增值税相关的税收政策、法规和规定，确保合法合规纳税。申报前准备

根据增值税的计税原理，准确核算事业单位应缴纳的增值税税额。准确核算应纳税额按照税务机关的要求，准确、完整地填写增值税申报表格，确保申报信息的真实性和准确性。填写申报表格对申报数据进行审核，确保数据的准确性和完整性，防止因数据错误导致税务风险。审核申报数据申报表填写

现场申报对于不具备网上申报条件的单位，可以到税务机关现场进行申报与缴纳。银行扣缴与税务机关签订银行扣缴协议，通过银行扣缴方式进行增值税的申报与缴纳。网上申报通过税务机关的网上申报系统，进行增值税的申报与缴纳。申报缴纳方式

事业单位增值税风险防范05

税务风险识别概述税务风险识别是事业单位税务风险管理的基础，通过对税务风险的识别，能够及时发现潜在的税务问题，为后续的风险评估和应对提供依据。税务风险识别方法税务风险识别的方法包括风险清单法、流程图法、财务报表分析法等，这些方法可以帮助事业单位全面了解自身的税务风险状况。税务风险识别

税务风险评估税务风险评估概述税务风险评估是在税务风险识别的基础上，对已识别的风险进行量化和定性分析，以确定风险的大小和影响程度。税务风险评估指标税务风险评估的指标包括风险发生概率、风险影响程度、风险可接受程度等，通过对这些指标的综合分析，能够为事业单位提供更有针对性的风险应对措施。

税务风险应对概述税务风险应对是在税务风险识别和评估的基础上，采取相应的措施来控制和降低税务风险的过程。税务风险应对措施事业单位可以采取的税务风险应对措施包括加强内部控制、优化税收筹划、建立风险管理机制等，这些措施能够帮助事业单位降低税务风险，提高风险管理水平。税务