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中级财务会计(二)形考作业答案
作业1
习题一
1.借:原材料900000+2023×(1-7%)
901860
140
贷:银行存款1055000
2.借:应收账款1170000
贷:主营业务收入1000000
应交税费-应交增值税(销)170000
借:营业税金及附加100000
贷:应交税费-一应交消费税100000
同步确认成本
借:主营业务成本750000
贷:库存商品750000
3.借:银行存款15000
合计摊销75000
贷:无形资产80000
应交税费-应交营业税750
营业外收入-发售无形资产利得9250
69600
4.借:原材料80000×(1-13%)
应交税费-应交增值税(进)10400
贷:库存现金80000
5.
借:委托加工物资100000
贷:原材料100000
借:委托加工物资
500)
应交税费-应交增值税(进项税额)4250
贷:银行存款31750
结转入库:
借:库存商品127500
贷:委托加工物资127500
提醒:直接对外销售的,不得抵扣消费税
6.借:固定资产180000
应交税费--应交增值税(进项税额)30600
贷:银行存款210600
7.借:在建工程58500
贷:原材料50000
应交税费-一应交增值税(进项税额转出)8500
8.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000
贷:原材料400
0
盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税与否需要做进项
税额转出.
习题二:
甲企业账务处理:
借:应付账款350(万元)
贷:主营业务收入180(万元)
应交税费-应交增值税(销项税额)30.60(万元)
可供发售金融资产(成本)15(万元)
可供发售金融资产(公允价值变动)10(万元)
投资收益5(万元)
营业外收入一债务重组收益109.40(万元)
借:主营业务成本185(万元)
存货跌价准备15(万元)
贷:存货200(万元)
借:资本公积-其他资本公积10(万元)
贷:投资收益10(万元)
乙企业账务处理:(计量单位:万元)
借:坏账准备105
交易性金融资产30
存货180
应交税费-应交增值税(进项税额)30.60
营业外支出一-债务重组损失4.4
贷:应收账款350
习题三
简答题解雇福利与职工养老金有何区别?
1、答:解雇福利是在职工与企业签订的劳动协议到期前,企业根据法
律、与职工本人或职工代表(工会)签订的协议,或者基于商业通例,
承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的赔偿,引起赔偿的事项
是解雇,因此,企业应当
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