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《中级财务会计(二)》形成性考核册答案
作业1
习题一
1、A企业为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货合用增值税税率17??
合用消费税税率10转让无形资产的营业税为5??2023年5月发生如下经
济业务:1.向B企业采购甲材料,增值税专用发票上注明价款9000000元、增
值税153000元,另有运费2023元。发票账单已经抵达,材料已经验收入库,
货款及运费以银行存款支付。
借:原材料902023
应交税费-应交增值税(进项税额)153000
贷:银行存款1055000
2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元该产品需同步交纳
增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,有关手续办理完毕。
借:应收账款1170000
贷:主营业务收入1000000
应交税费-应交增值税170000
借:营业税金及附加100000
贷:应交税费-一应交消费税100000
同步确认成本
借:主营业务成本750000
贷:库存商品750000
3.转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为8
0000元、合计摊销75000元。
借:银行存款15000
合计摊销75000
贷:无形资产80000
应交税费-应交营业税750
营业外收入-发售无形资产利得9250
4.收购农产品一批,实际支付款80000元。我国增值税实行条例规定收购农产
品按买价和13??扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。
借:原材料69600
应交税费一应交增值税10400
贷:现金80000
5.委托D企业加工一批原材料,发出材料成本为100000元。加工费用25000
元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费
税已用银行存款与D企业结算。
借:委托加工物资100000
贷:原材料100000
借:委托加工物资27500
应交税费-应交增值税(进项税额)4250
贷:银行存款31750
提醒:直接对外销售的,不得抵扣消费税
6.购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。
借:固定资产180000
应交税费-一应交增值税(进项税额)30600
贷:银行存款210600
7.企业在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元。
借:在建工程58500
贷:原材料50000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500
8.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。
借:待处理财产损益一待处理流动资产损益4000
贷:原材料4000
习题二
会计分录。
甲:借:应付账款350
贷:主营业务收入180
应交税费一应交增值税(销项税额)30.60
可供发售金融资产(成本)15
可供发售金融资产(公允价值变动)10
投资收益5
营业外收入一债务重组收益109.40
借:主营业务成本185
存货跌价准备15
贷:存货200
借:资本公积一-其他资本公积10
贷:投资收益10
乙:借:坏账准备105
交易性金融资产30
存货180
应交税费一应交增值税(进项税额)30.60
营业外支出一-债务重组损失4.4
贷:应收账款350
习题三
简答题解雇福利与职工养老金有何区别?
1、答:解雇福利是在职工与企业签订的劳动协议到期前,企业根据法律、与职工
本人或职工代表(工会)签订的协议,或者基于商业通例,承诺当其提前终止对
职工的雇佣关系时支付的赔偿,引起赔偿的事项是解雇,因此,企业应当在解雇
时进行确认和计量。
职工在正常退休时获得的养老金,是其与企业签订的劳动协议到期时,或者职工
抵达了国家规定的退休年龄时获得的退休后生活赔偿金额,此种状况下予以赔偿
的事项是职工在
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