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我国商业银行内部控制问题探析的中期报告

摘要：本文首先谈及了商业银行内部控制的概念、目的、构成要素以及特点等基础知识，接着以我国商业银行为例，分析了其内部控制存在的问题，并探讨了合理有效的改进措施。

关键词：商业银行；内部控制；问题；改进措施

一、内部控制的基本知识

1、概念

内部控制是企业在实现经营目标过程中，在组织机构、制度规范、信息传递、风险评估和控制活动等方面进行的管理活动和技术手段，以保证经营活动合法合规，提高经营效益和风险控制能力，达到保护股东权益、维护企业长期利益的目的。

2、目的

内部控制的目的主要有以下几点：

（1）保护企业资产，防止经济损失和知识产权泄露等风险；

（2）提高经营效益和管理水平，减少企业成本和经济损失等；

（3）保证财务信息的可靠性、准确性和及时性，为决策提供依据；

（4）确保企业活动符合法规和行业标准，避免行政执法和法律责任等。

3、构成要素

内部控制的构成要素主要包括：组织机构、内部控制环境、控制活动、信息传递和监督机制等几个方面。其中，组织机构是内部控制的基础，内部控制环境和监督机制是内控的保障，控制活动和信息传递则是内部控制的实施载体。

4、特点

内部控制的特点主要体现在以下几个方面：

（1）内部控制是企业自主实施的管理活动，具有灵活性和可塑性；

（2）内部控制覆盖的范围广泛，可以涵盖企业所有经营活动；

（3）内部控制强调的是内控环境的创设和人员素质的提高，侧重的是预防和检查；

（4）内部控制主要对经营管理中的重要环节进行控制，减少企业经济损失和风险发生的可能性。

二、我国商业银行内部控制的问题

1、内部控制制度不完备

我国银行的内部控制体系存在不少缺陷，例如：内部控制制度不成熟，缺少全面系统的内部控制制度和操作规程，缺乏全流程、全方位、全覆盖的内部控制机制等。

2、内部控制缺乏有效性

我国商业银行的内部控制措施主要侧重于后置的监督和制约，对于整个业务流程的监控、控制和预警还不够完备，很多细节和漏洞还无法得到有效的控制，导致风险的积聚和扩大。

3、内部控制缺乏人性化

我国商业银行的内部控制措施过于僵硬，不够灵活，缺乏人性化的管理方式，没有考虑到员工的实际需要和心理状态，无法充分调动员工的积极性和工作热情。

三、改进措施

1、建立完备的内部控制体系

在制定和制定内部控制制度时，应充分考虑企业经营的实际情况和员工的操作习惯，并会同所有部门签署协议或协议，规范工作流程，防范重大风险。

2、强化内部控制监督机制

建立有效的内部控制监督体系，及时发现和处理企业经营中的重要问题，并制定相应的改进措施，加强内部核查和外部监督申报制度。

3、人性化管理模式

企业内部人性化管理模式应该符合员工的实际需求和心理状态，考虑到员工的实际情况、体现企业文化价值观，增强员工的工作积极性和热情，从而提高企业内部控制的有效性和实际落实率。

总之，我国商业银行在加强内部控制方面还有很多问题需要处理和解决，并通过改进措施提高内部控制的质量和效益，为企业的长远发展保驾护航。