银行存款清查.ppt

第二节银行存款的清查复习引入：1、财产清查的概念2、财产清查的内容复习导入：1、财产清查2、货币资金通过本节学习，你将掌握：知识目标：未达账项、银行存款余额调节表能力目标：使学生能够掌握银行存款清查的方法情感目标：培养学生认真负责的态度第二节财产清查——银行存款的清查财产清查——银行存款的清查二、银行存款清查的结果及原因1、未达账项的概念——是指企业或银行一方已取得结算凭证并已登记入账，而另一方尚未取得结算凭证而未登记入账的款项。2、未达账项的四种类型

三、银行存款清查的结果处理（由于未达账项造成

的账实不符的结果处理）

——编制银行存款余额调节表2、银行存款余额调节表样式例题目的：认识未达账项要求：找出以下哪些事项属于未达账项。1、企业收到单位欠款存入银行，登记入账43000元；而对账单记录为34000元。2、企业销售产品收到购货单位支票送存银行，已登记入账25000元；而对账单无此项记录。3、企业开出转账支票支付运费1800元，已登记入账；银行对账单无此项记录。4、企业开出转账支票支付货款52000元，已登记入账；而对账单记录为52400元。5、对账单记录代企业支付水电费1250元；而银行日记账无此记录。6、银行收到企业的托收货款40000元，企业尚未收到银行的收款通知因而银行日记账无此记录。练习：[资料]嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为84683元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为75765元。经核查，发现有以下几笔未达账项：⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17987元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。⑶银行代企业收销货款8969元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。要求：编制银行存款余额调节表本课小结：本节课讲述了银行清查的方法、结果和编制银行存款余额调节表的方法。课后思考题：银行余额调节表多少时间做一回?银行余额调节表做完了以后,表要交银行吗?基础会计学财产清查基础会计学财产清查基础会计学财产清查货币资金其他货币资金现金第二节财产清查之银行存款的清查学习目标一、银行存款清查的方法二、银行存款清查的结果三、编制银行存款余额调节表一、银行存款的清查方法将本单位银行存款日记账的账面金额与开户银行送来的对账单上银行存款的余额逐笔进行核对（对账单法）。银行企业（一）双方余额一致：记账正确。（二）双方余额不一致：原因1：企业一方或银行一方或企业银行两方记账有误原因2：当期有未达账项。未达账项企业已入账银行未入账银行已入账企业未入账企业已收银行未收企业已付银行未付银行已付企业未付银行已收企业未收1、什么是银行存款余额调节表？是在银行对账单余额与企业银行存款余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。金额金额调节后余额银行对账单余额加：企业已收银行未收款减：企业已付银行未付款项目企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款减：银行已付企业未付款项目调节后余额户名：年月日单位：元银行存款余额调节表计算公式是：银行对帐单余额＋企业已收银行未收款－企业已付而银行未付款＝企业银行存款余额＋银行已收而企业未收款－银行已付而企业未付款调节后余额加：企业已收银行未收款减：企业已付银行未付款银行对账单余额加：银行已收企业未收款减：银行已付企业未付款企业银行存款日记账余额调节后余额户名：年月日单位：元银行存款余额调节表**基础会计学财产清查