关于企业集团资金管理的若干问题及对策探索.doc

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关于企业集团资金管理的

若干问题及对策探索

一、前言

资金是企业集团生存和发展最为关键的因素，因此对集团资金的管控成为财务管理的核心内容。目前，不少集团型企业的各成员单位的收付款账户独立支配，总部并未充分管控，从而造成了大量的资源浪费，资金的分散程度较高，比如有些子公司资金缺口较大却需要支付较高成本去筹资，而有些子公司资金富余却闲置不用，故企业集团应加强自身的资金管控和调控能力，实现集团内部资金的有序调配，以提高资金的利用率。

二、企业集团加强资金管理的重要性

企业集团资金管理，是指将集团内各成员单位的资金收支都纳入集团管理，包括筹资、投资、日常运营的资金等，以加大对成员单位的财务控制力度，并且实现集团内资金的安全性、规范性、有效性，提高资金的使用效率和效果，降低资金成本，提高资金利用率。企业集团加强资金管理的重要性主要体现在以下几个方面。

（一）加强资金管控是提高对成员企业财务管控力的重要举措

企业集团的成员企业较多，且分散于不同的地域，加强集团总部对其在财务方面的管控能力尤为重要，而资金管控是财务管控的关键。通过加强对成员企业的资金管控，可以有效控制和管理其资金的存量和流向，可实时掌握其经营情况与经营风险，从而切实将相关业务的流程和审批纳入集团管理，保证业务的正常进行，将资金作为重要资产进行全流程的重点监控，同时将预算管理、业务流程、内部控制等都考虑进来，在出现问题时提前进行预警，对融资、投资、运营等方面实施有效监管，以实现对成员企业的有效管控。

（二）加强资金管控是优化集团内资源配置的必然要求

资金属于至关重要的经济资源，企业集团加强资金管控成为企业资源优化配置的重要方面。首先，企业集团内部成员单位的资金或有缺口，或有结余，若将其进行规范整合、集中管理，可盘活集团内的资金存量，实现资金的合理调配，优化整个集团的资产负债结构。若确有需要进行集团融资，也可利用规模优势来提高融资谈判筹码，降低融资费用。相对于成员单位分散使用资金（如单独进行融资，或单独进行留置），集团资金的有效管理，可以更好地优化企业集团的资源配置。其次，企业集团加强资金管理，可加速资金在集团内流转，将集团内部交易及内部结算进行规范，利用网络技术在资金管理平台系统进行资金的流转和记录，在内部结算中心进行资金调拨及内部转账，使交易时长大幅缩短，实现了实时到账，没有在途资金，并且集团内部转账交易没有财务费用，大大节约了成本。

三、企业集团资金管理中存在的若干问题

强大有力的集团资金管理能力成为企业集团健康发展的支撑和拐杖，是优化资金配置和资本结构的必然要求，是资金使用效益最大化的前提条件，是防范财务风险和经营风险的重要举措。然而，有不少企业集团在资金管控方面还存在诸多问题，主要表现在以下几个方面。

（一）资金管理意识不强，资金管理力度有待提高

由于企业集团内各成员单位都有独立经营的业务，集团的多元化经营或者独立的经营考核指标使得各成员单位为了完成自己的经营指标，往往忽视集团的整体利益而重点关注自身的收入、利润等短期经营情况，忽视现金流量的风险和有效利用情况而重点关注非现金的绩效指标。总部财务对于集团内成员单位的财务管理，一般也仅限于基于财务报表合并的财务数据的规范和要求，并未设立专门的资金管理机构，对成员单位的资金情况进行精细化管理，企业集团一般是根据成员单位上报的资金计划粗略地归纳汇总，审批范围主要在收入和支出方面，资金的支出权限大多还是由子公司管理层决定。另外，在未严格执行全面预算管理的企业集团，下属单位的资金管理可能人为审批因素较多，对于其资金流向、资金用途等内容缺乏管控。对于下属单位的资本结构、融资事项等缺乏监督，可能导致其杠杆过高而产生较为严重的债务负担和财务风险，从而影响其持续经营。综上，总部和成员单位对于集团资金的管理意识不够，导致管控力度不足，使企业面临较大的财务风险。

（二）企业集团财务共享应用不充分

企业集团要实现资金的集中管理，考虑到企业成员单位较多，业务多样化、资金流动数据量、银行账户较多等特点，需要充分利用财务共享的技术手段来进行资金的集中管理，才能适应资金管理对于流动性和准确性的要求，提高资金的使用效率。但是在实际工作中，很多企业缺乏共享的理念而未应用共享模式，或者已经应用了共享模式，但是实践中还存在一些管理问题，比如，财务共享的资金管理制度不完善、执行过程不顺畅等问题，成员单位数量较多也加大了财务共享资金管理的风险和难度，而且很多企业并未建立完备的集团资金管理信息系统，使得集团资金管理的财务共享缺乏必要的系统支持。以上问题都限制了资金集中管理效率，成为亟需解决的问题。

（三）集团资金管理制度有待完善

完善的管理制度是有效开展工作的保障，起着非常重要的作用。然而，在大多数企业集团中，对于集团内资金的管控制度