部门独立核算方案(试行稿).pdfVIP

(试行稿)

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一、编写目的

本方案的制定是为了细分损益核算单位，以部门为利润

核算中心”，建立有效创收和费用节约机制，保证企业总体经

营目标的实现。同时，也为了提高部门的工作积极性，实现公

司与个人的互赢互利。

二、独立核算的概念

公司实行的是以“独立经营、独立核算”为目标的独立核算

管理模式。这并不是公司与部门的承包关系，而是一种衡量绩

效数据的管理模式。部门的一切工作必须在公司管控范围内开

展。

三、独立核算的部门范围

四、独立核算的管理模式

1、生产部：采取以独立经营、独立核算”的独立核算管

理方式。年底部门享受盈利分红，同时承担因管理缺失、成本

浪费而造成亏损的责任。

2、公司：监督部门全部管理活动，对部门在运营管理中

的一切状态予以适当的管理与控制。

3、财务部：由公司财务部负责对部门运营成本进行核算，

部门配合监督并核实。每月做一份生产部门的损益表。

五、独立核算业务分类

1、工程项目型：客户定制开发的工程型产品。

2、通用产品型：以公司产品为基础标准化产品。

六、独立核算成本

1、材料成本：包括材料买价、材料运输费、应当记入成

本的税金及因采购材料而产生的其它费用。

2、制作费用：包括工人工资、福利、设备的折旧和修理

费用、生产单位为组织和管理生产发生的各项间接费用。

3、管理费：公司收取货物库存金额、运营成本金额、销

售流动资金的2%。/月作为管理费。

4、运营成本：包括厂房租金、水电费、出差费、运费、

装卸费、通信费、网络费、广告费、生活费、住宿费、办公用

品、人工成本、税费、利息、测试、认证、制造、加工、物耗、

返工、补投、客罚、等费用。

七、部门收益计算公式

（销售回款-材料成本-制造费用）*20%

八、盈利分配

1、公司：提取盈利部分的80%作为运营成本、管理费用

资金。

2、部门：享受盈利部分的20%。部门经理按技能的高低

和工作时效的长短来分配给部门人员。

3、当月亏损额计入下月业绩，进行业绩累计。（本项条

款在独立核算试运行期间，暂不实施）

4、独立核算绩效数据按结算。

盈利发放：本公司将按季度发放部门盈利，上季度盈利将

在下一季度中旬发放。

管理原则：

1.生产部门必须遵守公司各项管理制度。

2.

作目标。

3.如因生产部门管理不善或生产失误导致返工，生产部门

将自行承担责任。如因生产部门管理不善或生产失误导致材料

报废，材料的成本费用将由生产部门承担50%。

5.生产部门员工离职后，将不再参与盈利分配部分。

6.存放在生产部门的货物、办公设备、工具等物品，如发

生遗失事故，生产部门将承担责任。如发生损坏事故，生产部

门将按损坏程度或修理成本进行赔偿。

独立核算的实施：

本公司将从年月日起开始实施独立核算管理模式，并试行

期暂定为个月。试行期满后，将根据部门实际运营状况进行细

节调整。

身份证号：

日期：年月日

单位（盖章）：

签字：

日期：年月日