企业资金管理讲解。.ppt

第四节存货管理存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。一、存货的作用防止停工待料适应市场变化降低进货成本维持均衡生产二、存货的成本（一）取得成本1.订货成本：取得订单的成本（办公费、差旅费、邮资、电报电话费等）（1）订货固定成本F1：与订货次数无关的成本（常设采购机构的基本开支）（2）订货变动成本K×D/Q：与订货次数有关的成本D:全年存货总需求量；Q:每次进货量；K:每次订货变动成本2.购置成本DU：存货的购买价款。U为单价（二）储存成本(TCc)是指为持有存货而发生的成本，包括存货占用资金的机会成本和储备费用（包括仓储费用、保险费用、存货破损变质损失）。1、储存固定成本（F2）：（与存货的数量多少无关）仓库折旧、仓库保管人员的基本工资等2、储存变动成本：存货的机会成本、破损变质损失、保险费用等Kc为单位储存变动成本假设：企业需要订货时便可立即取得存货且存货集中到货，并匀速使用。（三）缺货成本（TCS）是指由于存货供应中断造成的损失，包括停工损失、拖欠发货的信誉损失、丧失销售机会的机会损失和紧急采购的额外开支等。存货总成本为：三、存货决策（一）经济订货批量基本模型假设条件1、企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货；2、能集中到货，而不是陆续入库；3、不允许缺货，即无缺货成本；4、需要量稳定，并且能预测，即D为已知常量；5、存货单价不变，不考虑现金折扣，即U为已知常量；6、企业现金充足，不会因现金短缺而影响到进货；7、所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他方面。与批量相关的总成本公式：经济订货量Q*基本模型：每年最佳订货次数N*公式：最佳订货周期t*公式:经济订货量占用资金I*公式:练习题：某企业全年耗用甲材料8000千克，该材料采购单价20元，单位储存成本为5元，每次订货成本为100元。要求：（1）计算本年度甲材料的经济进货批量。（2）计算年度甲材料经济进货批量下的相关总成本。（3）计算本年度甲材料最佳进货批次。（4）计算本年度甲材料经济订货批量下占用资金量。（二）基本模型的扩展1.订货提前期——第一个假设条件不成立订货提前的含义及原因：存货不能及时补充，因此存货为零之前或存货达到一定数量之前就需要订货。核心内容：确定再订货点R=L×dL：从订货至到货时间；d：每日耗用存货量注意两点：A.订货提前期对Q*无影响B.存货量达到再订货点就应发出订单订货2.存货陆续供应和使用

——第二个假设条件不成立时（1）影响：（2）符号的含义:P：日送货量；d：日耗用量；Q/P：送货期；d×Q/P：送货期内的全部耗用量；则：最高库存量=Q-(Q/P)×d=(1-d/P)×Q平均库存量=(1/2)×(1-d/p)×Q（3）总成本模型及有关公式：（4）有关公式的用途用途有二：确定经济订货量和用于自制和外购的决策分析①决策原理：若TC自制TC外购，则外购，反之，则自制。②自制总成本③外购总成本注意:假设外购按经济订货量定购，并且假定送货期为零。④举例（见教材177页，例3）3.1保险储备—第三个假设条件不成立时（不允许缺货，因此建立保险储备防缺货）（1）原因：为防止缺货的存在，需多储备存货，建立保险储备。缺货的原因为：交货延迟或需求过量（2）保险储备的含义（3）保险储备的影响一是再订货点的变化二是存货决策相关成本变化决策相关成本：缺货成本和保险储备的储存成本。随保险储备的增加，二者此消彼长。（4）决策准则列举各保险储量下的相关总成本，取其低（5）交货延迟问题可转化为需求过量问