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贵州茅台公司财务风险评价与控制实证案例分析

TOC\o1-2\u引言 2

一、理论基础 2

(一)企业财务风险的概念 2

(二)企业财务风险的识别与特征 2

(三)财务风险的评价与控制的相关理论 4

二、贵州茅台公司的基本情况及财务风险识别 4

(一)贵州茅台公司的经营现状分析 4

(二)贵州茅台公司财务风险识别分析 7

三、贵州茅台公司的财务风险评价 11

(一)构建财务风险评价指标体系 11

(二)贵州茅台公司财务风险综合评价 15

四、贵州茅台公司财务控制策略 20

(一)加强盈利能力风险控制 20

(二)加强偿债能力风险控制 20

(三)加强营运能力风险控制 21

(四)加强现金流量能力风险控制 21

结语 21

参考文献 22

摘要：本文首先从资产负债表、利润表和现金流量表三大报表分析贵州茅台公司2018至2022年的经营情况，接着从财务分析指标中的盈利能力、偿债能力、营运能力以及现金流量四个方面分析贵州茅台公司存在的财务风险。然后基于层次分析法构建贵州茅台公司财务风险评价体系，确定各层次在评价体系中的权重，根据权重结果计算出贵州茅台公司的财务风险综合得分。研究发现贵州茅台公司的财务风险呈现稳中向好的趋势，最后根据财务风险评价结果对贵州茅台公司提出针对性的控制策略。

关键词:风险识别；风险评价；控制策略

引言

当今的市场环境在不断的发生变化，企业在激烈的竞争中面临着许多财务风险问题。当企业在面临财务风险时，缺乏应对能力或者在对财务风险进行控制时，缺乏有效的控制策略，都将会给企业造成严重的经济损失。因此，这就要求企业管理层对财务风险高度重视，加强财务风险的识别能力和评价能力，并能对其进行有效的控制，财务风险发生的可能性才能降到最低。

本文以贵州茅台公司为研究对象，选题为财务风险评价与控制研究，从贵州茅台公司的财务状况入手，对贵州茅台公司财务风险进行识别，并通过构建财务风险评价体系分析公司的财务风险，计算出贵州茅台公司财务风险的综合得分，针对得分结果提出相应的控制策略。

一、理论基础

(一)企业财务风险的概念

财务风险是指企业因为运营管理等原因而产生的风险。企业财务风险与企业由于商业债务而必须承担的财务风险密切相关。根据现如今的市场和经济状况，企业面临的财务风险是无法回避的(杨雨宁,王心怡,陈晨,2022)。财务风险是现代市场经济行为的一个显著特征，它既能全面的反映企业的现状，又能对企业的运作产生巨大的影响。因此，对企业的财务风险进行分析是其生存和发展的枢纽。

企业财务风险的识别与特征

企业财务风险识别的方法有以下三种(赵晓婷,刘欣欣,2021)：

1.财务报表分析法

（1）概念。在比较公司关键财务指标的实际和标准指标时，公司的财务风险是根据公司财务报表中的信息准则来确定的。

（2）分析内容。一是对企业的稳定性和利润进行分析；二是对企业的信用和偿债能力进行分析；三是对企业的稳定性和资本结构进行分析；四是对企业的资金分配和企业的合理性进行分析；五是对生产和运营中存在的缺陷及可能存在的风险进行分析。

（3）优缺点。其优点是能够识别和评价财务风险，评价企业的治理绩效。并可以贯穿到整个企业的风险管理过程。缺点是不同的员工对同一份报告的内容或数据的评价不同。

2.指标分析法

（1）概念。依运营财务会计和统计财务会计资料为基础，通过对相关财务风险的计算、分析和比较来确定和识别财务风险。

（2）分析内容。所采取的有关财务指标原则上应保持一致。有三个主要要求：多纬度、多层次和多角度(张阳光,黄思雅,林佳,2022)。这种方法可以单独使用，也可以与会计方法结合使用。在应用该方法时，如果存在对企业的运营和财务管理产生影响的财务风险时，就需要预先设定一个危险临界点，对其影响程度进行评价。

（3）优点。通过对相关资料的统计分析，可以很好的识别财务风险。

3.经验分析法

（1）概念。选择相关领域或行业的专家，直接总结和预测公司的发展和经营规律，根据他们的经验和技能，结合外部环境发现财务风险。

（2）分析内容。经过开展研究，收集有关风险资料，确认对企业有重要意义的工程，并明确其研究主题。邀请一些专业人员参与分析，就有关问题提出更新信息和说明。公司管理层应根据专家的工作结果提供反馈，专家在获得反馈意见后，应第二次提出反馈，并将反馈汇总后送交企业治理办公室。如果有任何反对意见，在得到更为一致的答复之前，可以重复这两个步骤(吴翔月,宋雨菲,梁浩宇,2020)。

（3）优缺点。该方法的优点是，在缺乏充分统计资料的情况下，能够基于对真实数据的分析，对报表中未公布的信息进行量化估计和预测。缺点是对于造成的分析评价，主要是专家的