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财务核算制度范文1

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制

度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经

济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效

地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的

合法权益，制定本制度；

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责

公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主

要有：

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各

项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常

现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银

行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协

调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，

按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按

照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，

及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表

相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算

帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资

料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、

审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料

设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各

项统计数据。

、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关

的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和

财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管

理。

库存现金管理

1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现

金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责

任。

3．不准用“白条”入帐。

4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，

需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财

物不得存放入内。

8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

三．银行存款管理

1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助

帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和

国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现

金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托

收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他

不予使用。从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。公司应按每个

银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存

调节明细表。银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查

明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以

清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。空白银行支票与预留印鉴必

须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、

金额、支票号码等。

公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由

财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应

收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方

账账核对一致。

2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、

各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各

部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进

行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账

核对一致。