财务监督检查培训课件.pptx

财务监督检查培训课件

CATALOGUE

目录

财务监督检查概述

财务监督检查的内容

财务监督检查的方法

财务监督检查的程序

财务监督检查的技巧与注意事项

财务监督检查案例分析

财务监督检查概述

01

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确保财务活动的合规性

通过对企业财务活动的监督检查，确保企业遵守国家法律法规和财务制度，防范和化解财务风险。

提高财务管理水平

通过监督检查，发现企业财务管理中存在的问题和不足，提出改进意见和建议，推动企业提高财务管理水平。

维护市场经济秩序

加强财务监督检查，有助于维护市场经济秩序，防止和打击财务违法行为，保护投资者和债权人的合法权益。

包括企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等组织，以及这些组织的负责人和财务管理人员。

监督检查的对象

涵盖企业的会计核算、财务报告、内部控制、税务处理等方面，以及涉及财务管理的相关制度和流程。

监督检查的范围

监督检查必须依据国家法律法规和财务制度进行，确保监督检查的合法性和权威性。

依法依规原则

监督检查应当客观公正，不受任何单位和个人的影响和干扰，确保监督检查结果的真实性和公正性。

客观公正原则

监督检查应当全面覆盖企业的各项财务活动和财务管理制度，确保不留死角和盲区。

全面覆盖原则

监督检查应当及时有效，发现问题及时采取措施予以纠正和处理，确保企业财务管理的规范性和有效性。

及时有效原则

财务监督检查的内容

02

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检查财务报表是否真实反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。

报表真实性

报表完整性

报表合规性

核实报表是否涵盖了所有重要的财务信息和相关附注。

审查报表是否符合会计准则和相关法律法规的要求。

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监督

检查企业是否建立了内部监督机制，以及监督措施是否得力、有效。

信息与沟通

核实企业内部信息传递和沟通是否顺畅，以及是否存在信息泄露的风险。

控制活动

审查企业各项业务和交易的控制措施是否健全、有效。

控制环境

评估企业管理层对内部控制的重视程度和员工对内部控制的认识。

风险评估

检查企业是否建立了风险评估机制，以及是否定期对风险进行评估和应对。

评估企业是否能够及时识别潜在的财务风险和业务风险。

检查企业是否建立了风险评估体系，以及是否能够准确评估风险的大小和影响。

审查企业对已经识别和评估的风险是否采取了适当的应对措施。

核实企业是否建立了风险监控机制，以及是否能够及时发现和处理风险事件。

风险识别

风险评估

风险应对

风险监控

财务管理制度

预算管理

资金管理

资产管理

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检查企业是否建立了完善的财务管理制度，以及制度是否得到有效执行。

评估企业的预算编制和执行情况，以及预算调整是否符合规定程序。

审查企业资金筹集、使用和回流情况，以及是否存在资金挪用、占用等问题。

核实企业资产管理情况，包括资产购置、使用、处置等方面是否符合规定。

财务监督检查的方法

03

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深入被检查单位现场，直接观察其生产经营和财务管理活动，了解真实情况。

现场观察

对被检查单位的财务报表、凭证、账簿等财务资料进行核对，验证其真实性、完整性和准确性。

核对资料

对被检查单位的库存现金、存货、固定资产等实物资产进行盘点，确认其存在性、完整性和价值。

盘点实物

与被检查单位的管理人员、财务人员、业务人员等进行交流，了解财务管理和生产经营情况。

询问相关人员

设计调查问卷，针对被检查单位的特定问题或关注点进行调查，收集相关信息和数据。

调查问卷

组织被检查单位相关人员召开座谈会，就财务管理和生产经营中的问题进行深入讨论和交流。

座谈会

纵向比较

将被检查单位的历史财务数据进行比较，分析其财务状况和经营成果的变化趋势和规律。

横向比较

将被检查单位的财务数据与同行业或同类型企业进行比较，分析其财务状况和经营成果的差异和优劣。

比率分析

运用财务比率对被检查单位的财务状况和经营成果进行深入分析，揭示其内在关系和潜在问题。

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按照随机原则从被检查单位的总体中抽取样本进行检查，根据样本结果推断总体情况。

随机抽样

根据检查人员的经验和判断，有目的地从被检查单位中选择具有代表性的样本进行检查。

判断抽样

将被检查单位的总体按照一定标准进行分层，然后从各层中抽取样本进行检查，以提高检查的准确性和效率。

分层抽样

财务监督检查的程序

04

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03

获取必要的授权和批准

确保监督检查的合法性和权威性，避免不必要的纠纷和误解。

01

明确监督检查的目标和范围

根据公司的战略目标和经营计划，确定监督检查的重点领域和关键环节。

02

制定详细的监督检查计划

包括监督检查的时间、地点、人员、方法等，确保监督检查的全面性和有效性。

了解被检查单位的基本情况

包括组织架构、业务流程、内部控制等，为