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企业财务管理基础知识汇总

第一步：

掌握金融类经营类资产负债的划分

管理用财务报表最大的特点就是分别考虑了经营活动和金融活动，因此我们

首先要把握金融资产金融负债的划分，不建议大家死记硬背，我们可以通过其性

质和特点做出判断，一般金融类资产和负债属于筹资活动产生的，筹资就要付出

一定的代价，通常需要计息。

因此金融类资产和负债包括短期计息的应收票据和应付票据以及应收和应

付利息，融资租赁形成的长期应付款也是为了融资产生的，因此属于金融负债，

而长期权益性投资是为了控制经营而持有的，因此属于经营性资产，短期权益性

投资属于金融资产，对应的应收短期权益性投资的股利属于金融资产，该部分知

识点也可以和会计上金融资产和金融负债分类相联系，分清楚金融类项目和经营

性项目在第三章预测企业外部融资需求也可以用得到，因此该部分知识点还是非

常重要的。

如果不能运用自己理论知识进行判断的，那大家还是记忆一下。

金融资产：货币资金分情况，可供出售的金融资产，交易性金融资产，持有

至到期投资，应收利息，短期权益性投资，应收短期权益性投资的股利，债权投

资，短期计息应收票据，金融资产形成的递延所得税资产

金融负债：交易性金融负债短期借款长期借款应付债券一年内到期的非

流动负债融资租赁形成的长期应付款优先股应付优先股股利应付利息金融

负债形成的递延所得税负债

第二：

记住管理用财务报表的框架结构以及计算思路

管理用资产负债表：重点记忆结构框架

普通的资产负债表左方是资产，右方是资产****负债+所有者权益，管理用

资产负债表也是一样，只不过左方代表的是经营活动，右方是金融活动，左方经

营资产-经营负债=净经营资产，右方是净负债+所有者权益，我们先记住最基础

的，然后在对公式做拓展，净经营资产又等于什么?经营性营运资本+净经营性长

期资产，经营性营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债，这就告诉我们一个

思路就是财管公式虽然很多，我们可以记忆最基础的，然后在此基础上做发散。

管理用利润表：经营损益+金融损益

经营损益=税后经营净利润=税前经营净利润(1-所得税税率)

金融损益=-税后利息费用=-(财务费用+金融类损失-金融类投资收益)__(1-

所得税税率)

管理用现金流量表：实体现金流量=融资现金流量=股权现金流量+债务现金

流量

这部分公式比较多，大家要把公式学活。基础公式大家看书，丫头给大家写

写简化公式：

债务现金流量=税后利息费用-净负债的增加

股权现金流量=净利润-股东权益的增加=净利润-股权净增加=股利分配-股

份发行+股份回购=净利润-股权资本的净增加

实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产的增加

净经营资产的增加=净经营资产净投资=净投资资本的增加额=经营资产的增

加-经营负债的增加=净负债的增加+股东权益的增加=净经营资产总投资-折旧摊

销

财务比率分析：

应收账款周转率=销售收入/应收账款

在现实生活中我们都很怕借钱给别人(往往欠钱的都是爷，借钱的到头来反

而会成孙子)。特别是做小本生意的商户，辛辛苦苦的做了一年的生意，到头来

赚的钱大部分都是应收账款。(怕的是时间拖得越长，这些账款就越难收回)

如果应收账款收不回来，那么就是做了一年的赔本生意。

吧主体替换下，我们把商户变成企业。如果应收账款周转率很低，那企业在

选择目标客户或者在营销方针上是否该做改变(作为价值投资者，如果企业在几

年时间都保持着较低的比率，那我们应该尽量避免投资这类企业)。

除了这个比率外，我们还可以考虑其他比率来分析企业，如以下：

净营运资本周转率=销售收入/净营运资本;

固定资产周转率=销售收入/固定资产净额;

总资产周转率=销售收入/资产总额。

以上比率越高则说明企业的盈利能力越好，在同行业的对比中就具有很强的

竞争力。(用比率做对比就需要与同业的企业做对比，也需要与自身前几年的数

据做对比，这样才能更加的突显企业的营运能力)

获利能力指标：

虽然很多上市企业喜欢在利润报表中粉饰利润，但作为财务人员还是得尊重

客观事实，通过正确的比率来管理公司。

利润率我们都知道，这个不多讲。

我们可以看下资产报酬率与权益报酬率。

资产报酬率=净利润/资产总额(它表示的是每一元资产所带来的