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习题班导读
✓本章考点
➢常见的永久性差异
➢暂时性差异
•三个“暂1”
•常见的“暂2”
所得税➢所得税会计处理的步骤流程
➢八笔常见的递延所得税分录
ଢ৮⋖⑉.com
导读导读
✓常见的永久性差异✓三个暂1
➢国债利息收入免税➢无形资产的“三新”研发（常考）
➢的罚款➢“非同一控制”+“免税合并”+“商誉初始确认”；
➢业务招待费超支➢“权益法下调整的长期股权投资”+“准备长期持有该股权投资”；
•新企业所得税税定“业务招待费支出按照发生额的
60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的
0.5%”
➢捐赠支出
•非公益性捐赠
•公益性捐赠
➢关联企业担保赔偿支出
导读例题解析
✓常考的暂2【例题1】
➢资产减值准备的计提和转回；甲公司采用资产负债表法进行所得税的核算，所得税税率25%
➢以公允价值为计量属性的资产或负债。例如：性金融资产、，2×14年年初递延所得税资产、递延所得税负债余额均为0，每年税前
可供金融资产、投资性房地产（公允价值模式）；会计利润均为3000万元。2×14年、2×15年发生以下事项：
➢非投资性房地产→投资性房地产（公允价值模式）
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