常用审计方法及其综合运用方法.pptx

常用审计方法及其综合运用方法汇报人：XXX2024-01-26

CATALOGUE目录审计方法概述常用审计方法审计方法的综合运用审计方法的应用案例审计方法的挑战与未来发展

审计方法概述01

审计方法的定义审计方法是审计人员为了实现审计目标，收集审计证据，进行审计工作的手段。审计方法的分类审计方法可以分为基本方法和具体方法。基本方法包括审查书面资料、验证客观事物和审计调查等；具体方法则包括核对法、审阅法、查询法、函证法、观察法、分析法等。审计方法的定义与分类

提高审计效率正确的审计方法能够帮助审计人员快速、准确地收集证据，提高审计效率。保证审计质量合理的审计方法能够保证审计工作的质量，减少误差，提高审计结果的准确性。降低审计风险有效的审计方法能够降低审计风险，避免因证据不足或方法不当导致的错误判断。审计方法的重要性

计算机辅助审计随着计算机技术的发展，审计软件和数据库技术逐渐应用于审计工作，提高了审计效率。信息系统审计随着信息化程度的提高，信息系统审计成为新的发展趋势，涉及对整个信息系统安全、可靠性和有效性的评估。传统手工审计在早期，审计人员主要依靠手工方式进行审计，如手工核对账目、计算等。审计方法的演变与发展

常用审计方法02

定义风险基础审计方法是一种以评估和应对风险为核心的审计方法，通过对被审计单位面临的各种风险进行识别、评估和应对，以确定审计重点和资源分配。2.风险评估对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险大小和影响程度。3.风险应对根据风险评估结果，制定相应的审计策略和程序，以降低或消除风险。1.风险识别收集被审计单位相关信息，识别可能存在的风险点。风险基础审计方法

定义数据分析审计方法是通过收集和分析数据，以发现异常、趋势或模式，从而识别潜在的错报或舞弊行为的一种审计方法。收集与被审计事项相关的数据。对数据进行预处理，确保数据质量和准确性。运用统计分析、数据挖掘等技术对数据进行深入分析，发现异常或趋势。根据分析结果，提出相应的审计建议或措施。1.数据采集3.数据分析4.结果呈现2.数据清洗和整理数据分析审计方法

定义内部控制审计方法是通过评估被审计单位的内部控制体系，以确定其是否能够合理保证财务报表的准确性和可靠性的一种审计方法。3.测试控制有效性通过观察、询问、检查等方式测试控制活动的执行情况和效果。1.了解内部控制环境收集相关信息，了解被审计单位的组织结构、管理制度等。4.评估内部控制缺陷根据测试结果，评估内部控制缺陷的性质和影响程度。2.识别关键控制活动确定被审计单位的关键业务流程和重要控制活动。5.出具审计意见根据评估结果，提出相应的审计意见和建议。内部控制审计方法

定义3.样本审查4.推断总体5.出具审计结论2.进行抽样1.确定抽样范围和样本量抽样审计方法是从总体中选取部分样本进行审计，并根据样本结果推断总体的一种审计方法。根据审计目标和重要性水平确定抽样的范围和样本量。从总体中随机抽取样本。对抽取的样本进行详细审查，记录审查结果。根据样本审查结果，推断总体可能存在的问题或错报。根据推断结果，得出审计结论和建议。抽样审计方法

1.制定考察计划明确考察目标、范围和时间安排。3.记录考察结果详细记录观察到的实际情况、询问到的信息以及检查结果等信息。5.出具审计结论根据分析结果，得出审计结论和建议。定义实地考察审计方法是通过亲自到现场观察、询问、检查实物资产等手段，以获取审计证据的一种审计方法。2.进行实地考察到现场观察、询问、检查相关实物资产等。4.分析考察结果将记录的信息与审计目标进行对比和分析，以确定是否存在异常或错报。010203040506实地考察审计方法

审计方法的综合运用03

风险评估确定审计重点，识别潜在风险领域，为数据分析提供方向。数据分析利用数据分析工具，对财务数据进行筛选、比较和趋势分析，发现异常和潜在问题。风险应对根据数据分析结果，制定相应的风险应对措施，如加强内部控制、改进业务流程等。风险基础与数据分析相结合

了解和评估被审计单位的内部控制制度，识别关键控制点。内部控制评估在内部控制评估的基础上，选取具有代表性的样本进行审计，以提高审计效率和准确性。抽样审计针对内部控制缺陷，提出整改建议，并跟踪整改情况，确保内部控制得到有效执行。缺陷整改内部控制与抽样相结合

实地考察深入了解被审计单位的业务流程、操作规范等情况，获取一手资料。数据分析将实地考察获取的数据与财务数据进行对比分析，发现异常和潜在问题。验证与补充对数据分析结果进行实地验证，补充和完善审计证据，确保审计结论的准确性和可靠性。实地考察与数据分析相结合030201

审计方法的应用案例04

03审计程序定制根据风险评估结果，定制个性化的审计程序，重点对高风险领域进行深入审查。01风险评估