财务管控模式.pptx

财务管控模式

现金帐款收入资产

若无应对措施，竞争力将逐步减弱直至关门！原材料价格上涨运输成本上涨工资上涨货币政策紧缩人民币升值有利润没现金有收入没利润有投资没回报企业经营三大痛苦

应对措施健康财务管控系统数字化投资及决策系统看清政策与行业生命周期

财务—总监具备让管理者一眼看穿经营结果（盈利能力、资产质量）与经营风险之财务报表的编写能力，让业务能读懂！业务—总裁具备一眼看穿经营结果与经营风险的财务报表的阅读能力，会听会看会说财务报表，改变思维模式和决策方法！统一思想、统一方法、同一频道课程成果

保驾护航保驾护航损益表资产负债表现金流量表税负设计利润设计融资策略全面预算雷达剑谱财务管控

盈利能力第一驾马车资产效率第二驾马车经营风险第三驾马车损益表成绩资产负债表家底现金流量表健康解读三大财务报表

损益表成绩单解读损益表九宫格定决策方向成本创新方法

经营结果1、收入–成本=利润2、10–8=23、经营者的成绩单

项目金额收入10减：成本5毛利5减：三项费用2.3营业利润2.7加：营业外收支0税前利润2.7减：所得税0.7净利润2成绩单解读不好？好？

比预算比同期比标杆三比三比四看看成绩四看看产品看客户看部门看个人

ABC收入净利润率九宫格找决策方向

提升利润尖端产品明星部门优质客户培育

指标1月2月3月A产品B产品C产品客户1客户2客户3收本853965854利润257145256匹配原则——成本费用跟着收入走

成本费用生产成本管理费用财务费用营业费用行政管理费研究开发费其他管理费直接材料直接人工制造费用工人薪资福利原材料辅助材料折旧费用修理费用其他制造费业务费用营销薪资福利其他销售费用

两大聚焦聚焦低成本战略聚焦低采购成本收入1010成本87.95采购成本77非采购成本10.95-5%利润22.052%削减5%非采购成本削减5%采购成本收入1010成本87.65采购成本76.65-5%非采购成本11利润22.3518%

成本创新设计成本创新采购成本创新生产成本创新头脑风暴简单为王抱团取暖转移基地开源节流

西南航空公司：波音737服务单一服务维修培训成本低一种机型维修配件成本少、批量采购成本低短里程不提供配餐短里程无转运成本设计成本简单为王电商：京东当当凡客唯品会（会砍会留）

麦当劳土豆供应降价农民亏损不干出资研究提升土豆产量方法研究成果增加产量50%降价40%双赢农民增收10%麦当劳降价40%供应链抱团取暖

转移生产基地税所得税增值税关税人工工资社保住房运营成本水电物流汇率固定成本土地租金评估综合成本

低成本行动计划1、个人提交可实施的行动计划2、利润中心汇总核心行动计划3、组织评审4、利润中心实施行动计划5、财务审核，成果奖励1、我部门高成本费用项目有哪些？2、降低高成本项目的方法有哪些？3、我如何做？

解读资产负债表资产如何管理时间定决策方向资产负债表家底

资产平衡1、资产=负债+权益2、资产占用=资金来源3、企业家底

资产初末负债和权益初末④流动资产515③负债412银行存款11短期借款3应收帐款29应付帐款49存货25长期借款②非流动资产55①股东权益68长期投资1股本55固定资产54未分配利润13总资产1020负债和权益1020放在哪？谁的钱？经营投资融资分红

现金应付帐款应收帐款存货应付帐款经营层关注营运资产

存货范围原材料车间在制品、半成品仓库半成品仓库产成品已交货未安装调试合格的产成品

存货阶段性价值钱已转化成了资产,未售出前，价值为零。ABC公司的现金转已出现了严重危机。在凌晨两点讨论会上，一位深资高管再也忍不住了，怒吼：为什么不拿出一个月前新股东投入的500万！财务主管半个月前已将其购买了一批目前正短缺的C种材料。

存货管理水平

—财务表达形式存货周转率（周转次数）存货周转天数（用时间表示）衡量和评价企业“购入存货——投入生产——销售存货——确认收入”等各环节管理状况的综合性指标。

存货管理水平

—计算公式存货周转率（次数）=销售成本（收入）÷存货存货周转天数=360÷存货周转率（次）

存货周转速度的财务效益项目周转250天