2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案 .pdf

2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附

解析答案

单选题（共40题）

1、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。

A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保

的，税务机关可以阻止其出境

B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机

关报告

C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损

害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权

D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行

【答案】A

2、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策

B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利

息收入属于股息、红利性质

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居

民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股

息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利

息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】A

3、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专

票数量不得超过（）份。

A.10份

B.15份

C.25份

D.50份

【答案】C

4、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日

内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内

审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理

决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉

讼。

A.60；5；15

B.30；5；15

C.60；15；15

D.30；5；10

【答案】A

5、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装

物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押

金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。

A.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入

1000

B.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入

862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93

C.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入

884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04

D.借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入

884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04

【答案】C

6、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣

除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得

【答案】B

7、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发

票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。

A.一般纳税人登记的当月1日

B.一般纳税人登记的当天

C.一般纳税人登记的次月1日

D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月

1日为一般纳税人生效之日

【答案】D

8、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼

是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税

方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是

（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33

B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33

C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86

D.借：应交税费——简易计税3142.86