2024年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附答案 .pdf

2024年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附

答案

单选题（共45题）

1、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰

箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10

日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000

元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。

该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088

【答案】B

2、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。

A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有

由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以

不用在这方面分散精力

B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得

当，计算结果是否正确

C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了

解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确

D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资

本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定

【答案】C

3、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售

200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟

丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知

烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应

缴纳增值税和消费税合计（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】C

4、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发

票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是

（）。

A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对

应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中

转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证

B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息

表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息

表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，

填写相对应的蓝字专用发票信息

【答案】C

5、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000

元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200

【答案】B

6、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一

家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两

次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转

紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月

应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26

【答案】C

7、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴

进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000

元，企业账务处理为：

A.借：在建工程100000贷：管理费用100000

B.借：在建工程100000贷：本年利润100000

C.借：在建工程100000贷：原材料100000

D.借：在建工程100000