2024年税务师之涉税服务实务考试题库 .pdf

2024年税务师之涉税服务实务考试题库

单选题（共45题）

1、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护

服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向

捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上

述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计

算个人所得税时可税前扣除（）万元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】A

2、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家

电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使

用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外

购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴

纳增值税（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】C

3、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费

收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准

予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％

【答案】A

4、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授

予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至

2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票

7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某

2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】A

5、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是

（）。

A.提供旅游服务

B.提供劳务派遣服务

C.提供建筑服务

D.销售自建的不动产

【答案】B

6、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取

得的承包费

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】C

7、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。

A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府

规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税

B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现

金，不计入工资、薪金收入，免征个税

C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额

D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定

【答案】C

8、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销

售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开

B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具

的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限

C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值

税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税

额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳

【答案】A

9、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。

A.个人为单位或他人提供担保获得收入

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶

C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取

得的礼品收入

D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入

【答案】B

10、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额

（）。

A.200万元及以下

B.300万元及以