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2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

单选题（共45题）

1、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是

（）

A.企业的资产盘点表

B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明

C.专业技术部门的鉴定报告

D.企业技术鉴定部门的鉴定文件

【答案】C

2、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有

（）。

A.行政性罚款

B.因违反借款合同约定支付的罚息

C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧

D.购买车辆支付的车辆购置税

【答案】B

3、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019

年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：

A.借：应交税费——简易计税1153.85资产处置

损益5748.80贷：应交税费——应交增

值税（销项税额）6902.65

B.借：其他应收款1153.85以前年度损益调

整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税

额）6902.65

C.借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计

税5748.80

D.借：其他应收款1153.85以前年度损益调整

9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800

【答案】B

4、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值

税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记

有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记

有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，

并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

【答案】C

5、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。

A.变压器油

B.体育上用的发令纸

C.影视演员化妆用的上妆油

D.未经涂饰的素板

【答案】D

6、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进

行扣除的是（）。

A.住房贷款

B.大病医疗

C.子女教育

D.赡养老人

【答案】B

7、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A.房地产评估增值

B.双方合作建房后按比例分配自用房产

C.公司与公司之间互换房产

D.房地产开发公司为客户代建房产

【答案】C

8、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1

月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金

54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应

预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】B

9、（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况

进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】D

10、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款

900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）

A.借：银行存款900000