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2023年收集税务师之税法一真题精选附

答案

单选题（共50题）

1、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

【答案】D

2、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含

税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当

月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增

值税（）万元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】C

3、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是

（）。

A.财务公司

B.银行

C.小规模纳税人

D.登记为一般纳税人的个体工商户

【答案】D

4、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议

的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务

机关办理纳税申报并缴纳税款

D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

【答案】D

5、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。

A.按月缴纳个人所得税的员工

B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人

C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位

D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业

【答案】D

6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务

如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全

部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天

然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，

不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每

月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油

气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换

取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标

明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值

税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机

关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油

资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.12.00

B.14.00

C.18.00

D.16.00

【答案】C

7、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700

【答案】B

8、（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄

电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收

代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，

取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取

得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】C

9、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般

纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其

建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米