2023年税务师之涉税服务实务题库练习试卷A卷附答案 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务题库练习试卷A卷附

答案

单选题（共30题）

1、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【答案】B

2、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除

由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或

者少缴税款（）的罚款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【答案】C

3、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资

源税

B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税

C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税

D.稠油、高凝油减征40%资源税

【答案】C

4、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）。

A.避免不当打扰

B.进行风险提示提醒

C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）

D.实施税务稽查

【答案】B

5、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。

A.资源税实行从价计征或者从量计征

B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额

C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量

D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额

【答案】D

6、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销

售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开

B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具

的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限

C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值

税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税

额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳

【答案】A

7、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，

经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）

日。

A.3030

B.3060

C.6030

D.6060

【答案】C

8、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A

表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了

后（）内汇算清缴，实行多退少补。

A.月；三个月

B.月；六个月

C.季；三个月

D.季；六个月

【答案】A

9、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），

上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。

A.50％，200％

B.60％，200％

C.50％，300％

D.60％，300％

【答案】D

10、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰

箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10

日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000

元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。

该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088

【答案】B

11、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的

是（）。

A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人

B.纳税信用等级为M级的纳税人

C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人

D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人

【答案】D

12、2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发

现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值

准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影