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2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

单选题（共50题）

1、（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

【答案】D

2、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并

上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，

以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.销售无形资产

【答案】C

3、某增值税一般纳税人首饰商店，2021年1月采用“以旧换新”方式零售

24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消

费者手中收取新旧差价款5000元；零售金镶玉戒指1个，取得含税收入

4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应

纳消费税（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】D

4、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6

月该厂的生产销售情况如下：

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2

【答案】A

5、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费

税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

【答案】A

6、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.7.80

B.17.00

C.21.00

D.33.00

【答案】B

7、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路

运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

【答案】D

8、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内

采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税

额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物

的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税

率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说

法正确的是（）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

【答案】D

9、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，

2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中

用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额

（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值

税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9

万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票

上注明增值税税款1.5万元。

A.0

B.7.50

C.8.60

D.7.00

【答案】B

10、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全

部价款确定计税依据征收消费税

B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据

征收消费税

C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税

税款

D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税

【答案】D

11、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过

程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出

过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭