2023年税务师《涉税服务实务》模拟试题三税务代理实务税务师.pdf

2023年税务师《涉税服务实务》模拟试题

三税务代理实务税务师

第1题(单项选择题)《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年5月1日

起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生

产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至（）。

A.12％

B.15％

C.16％

D.19％

【标准答案】：C,

第2题(单项选择题)认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。

A.企业申请认定时注册成立一年以上

B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不

低于20%

C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低

于5%

D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

【标准答案】：B,

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第3题(单项选择题)金科劳务派遣公司（以下简称金科公司）为增值税一般纳税

人，与伟明公司签订劳务派遣协议，为伟明公司提供劳务派遣服务。金科公司代

伟明公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年5

月，金科公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代伟明公司支付给劳务

派遣员工工资25万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。

金科公司选择按差额纳税。2020年5月金科公司应缴纳增值税（）万元。

A.0.32

B.0.52

C.0.50

D.0.62

【标准答案】：B,

第4题(单项选择题)下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。

A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

C.申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，税务行政复议的被申请人，是指

作出该具体行政行为的税务机关的负责人

D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人

【标准答案】：B,

第5题(单项选择题)涉税专业服务通用业务流程不包括（）。

A.业务计划

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B.业务实施

C.业务记录

D.业务保证

【标准答案】：D,

第6题(多项选择题)采用从量定额和从价定率相结合的办法计算应纳消费税的消

费品有（）。

A.啤酒

B.超豪华小汽车

C.白酒

D.卷烟

E.果木酒

【标准答案】：C,D,

第7题(多项选择题)以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，

可以抵扣已纳消费税的有（）。

A.某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产

B.某酒厂购买酒用于白酒的生产

C.某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰

D.某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆

E.某生产企业外购已税涂料用于生产高级涂料

【标准答案】：A,D,

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第8题(多项选择题)某税务师事务所2021年2月对某企业2020年度纳税情况进

行审查，发现该企业管理部门多计提折旧100000元，2020年度财务报表已经报

出，则应进行的调账分录有（）。

A.借：累计折旧100000贷：以前年度损益调整100000

B.借：以前年度损益调整25000贷：应交税费——应交所得税25000

C.借：所得税费用25000贷：应交税费——应交所得税25000

D.借：以前年度损益调整75000贷：利润分配——未分配利润75000

E.借：累计折旧100000贷：管理费用100000

【标准答案】：A,B,D,

第9题(多项选择题)根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包

括（）。

A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务

B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务

C.一般纳税