2023年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附答案 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附

答案

单选题（共30题）

1、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进

行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同

存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，

则下列说法正确的是（）。

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告并终止服务

C.应出具无法表明意见报告

D.应提请税务师事务所决定

【答案】B

2、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限

为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍

余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适

用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的

应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】B

3、甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入

50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发

现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。

A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司

凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司

凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务

机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务

机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

【答案】A

4、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。

2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生

的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳

税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】C

5、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府

根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城

镇土地使用税。

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土

地使用税5～10年

C.军队的训练场用地

D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位

可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税

【答案】B

6、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银

首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，

包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押

金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒

类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾

期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

【答案】B

7、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。

A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成

果

B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与