2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附答案 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附

答案

单选题（共35题）

1、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策

B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利

息收入属于股息、红利性质

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居

民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股

息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利

息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】A

2、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征

税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。

A.甲税务局

B.某保险公司

C.甲税务局上一级税务机关

D.某保险公司上一级主管机构

【答案】C

3、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及

知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以必威体育官网网址，未经委托人同意，

（）不得向第三方泄露相关信息。

A.税务机关因行政执法需要查阅的

B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的

C.事务所之间进行交流

D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】C

4、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，

单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申

报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险

一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张

预扣预缴的个人所得税税额为（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

【答案】A

5、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，

取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万

元，该企业的账务处理为：

A.借：原材料13贷：营业

外收入13

B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业

外收入13

C.借：原材料13贷：应交

税费—应交增值税（进项税额转出）13

D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他

业务收入13

【答案】B

6、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起

（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应

当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】B

7、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。

A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收

入

B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收

益中按该项股权所可能分配的金额

C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收

入金额

D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股

东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现

【答案】D

8、税务师对印花税计税