2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附

答案

单选题（共48题）

1、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项

税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税

费——未交增值税100000

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——

未交增值税100000

C.借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——

未交增值税100000

D.借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——

未交增值税100000

【答案】A

2、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。

A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不

超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除

B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地

级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％

标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除

C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，

不得扣除

D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元

/年的标准内据实扣除

【答案】C

3、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600

万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是

()。

A.借：固定资产600应交税

费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣

进项税额21.6贷：银行存款

654

B.借：固定资产654贷：银行

存款654

C.借：固定资产600应交税

费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款

654

D.本月不需对此业务进行账务处理

【答案】C

4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品

与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用

品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售

价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高

档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】D

5、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理

停业报告，停业时间不得超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年

【答案】C

6、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。

A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的

C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政

复议超过60日的

【答案】D

7、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将

业务工作底稿归整为业务档案。

A.15