2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附答案 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附

答案

单选题（共48题）

1、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收

率征收增值税

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，

按照3%减按2%征收增值税

D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以

从销项税额中抵扣

【答案】D

2、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较

强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】A

3、甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入

50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发

现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。

A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司

凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司

凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务

机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务

机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

【答案】A

4、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷

方科目核算的是（）。

A.税务机关检查发现的应调增的销项税额

B.税务机关检查发现的应调增的进项税额

C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额

D.企业自查发现的应调减的进项税额

【答案】A

5、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。

A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率

计算进项税额

B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计

算进项税额

C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税

D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

【答案】D

6、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。

A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票

注明“作废”字样或取得对方有效证明

B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否

需要逐笔开具发票

D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专

用发票

【答案】B

7、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税

销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴

室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，

取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为

6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580

【答案】B

8、资源税的下列表述错误的是（）。

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税

C.人造石油不纳资源税

D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税

【答案】B

9、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银

行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是

（）。

A.企业按销售