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2023年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答

案

单选题（共40题）

1、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销

售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未

开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按

照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内

计算扣除

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除

【答案】B

2、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日

签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲

公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货

物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务

发生时间应当为（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】D

3、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代

服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣

10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.2.56

B.2.76

C.4.07

D.20.36

【答案】B

4、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、

酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

【答案】A

5、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，

免征增值税

B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立

的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工

商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家

政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税

【答案】D

6、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是

（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.增值税

【答案】C

7、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳

务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支

付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣

收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其

办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。

2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】B

8、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益

【答案】D

9、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公

楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价

格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳

契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值

税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为

（）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】C

10、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法解释