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2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案

单选题（共60题）

1、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税

210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征

后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和

教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】C

2、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.房地产评估增值

C.合作建房，建成后转让的

D.房地产赠与

【答案】B

3、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.31.04

B.30.89

C.31.20

D.30.73

【答案】C

4、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取

得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级

转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费

用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业

务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】D

5、（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【答案】C

6、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租

方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取

的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照3%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】C

7、（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付

【答案】A

8、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如

下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子

12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押

金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。

A.0.6098

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

9、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月

销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑

面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算

【答案】C

10、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额

51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万

元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店

此笔业务应纳消费税()万元。

A.2.20

B.2.40

C.2.55

D.2.57

【答案】A

11、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是

（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日

C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日

【答案】A

12、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如

下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70

【答案】B

13、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1