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2023年税务师之税法一精选题库与答案

单选题（共60题）

1、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30

万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。

租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】C

2、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

【答案】B

3、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入

的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B

市预缴增值税（）万元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】A

4、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额

B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累

计应征增值税销售额

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税

销售额

D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣

除之前的销售额计算

【答案】C

5、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被

依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般

纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进

项税额（）万元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】B

6、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。

2020年10月发生如下经济业务：

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36

【答案】D

7、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含

税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2

吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】C

8、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%

【答案】D

9、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万

元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完

税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考

虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

（当地契税税率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】B

10、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

【答案】C

11、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内

复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的

运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税

（）万元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】B

12、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021

年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒

销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计

税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000

【答案】C

13、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保

护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危

险废物环保税适用税额为每吨1000