2024年税务师之涉税服务实务能力提升试卷A卷附答案 .pdf

2024年税务师之涉税服务实务能力提升试卷A卷附

答案

单选题（共40题）

1、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加价销售的

B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的

C.外购涂料连续生产涂料的

D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的

【答案】C

2、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的

是（）。

A.定额发票

B.门票

C.通行费电子发票

D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】C

3、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。

A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费

B.存款利息

C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入

D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

【答案】C

4、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售

200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟

丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知

烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应

缴纳增值税和消费税合计（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】C

5、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。

A.完成业务成果外勤工作的日期

B.完成报告初稿的日期

C.鉴证人完成内部审批复核程序

D.委托人认可业务报告内容的日期

【答案】A

6、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量

值计算

C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别

计算征收环境保护税

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

【答案】B

7、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有

错的情况下的调账的方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.核销重记法

【答案】C

8、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的股息

C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金

【答案】C

9、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月

工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000

元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预

缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】B

10、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是

（）。

A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得

B.小型微利企业取得的所得

C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得

的收入

D.科技型中小高新技术企业取得的收入

【答案】A

11、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。

A.按照增值税纳税义务的发生时间开具

B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内

容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联

加盖公司公章

C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票

并注明“作废”字样或取得对方有效证明

D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明

作废

【答案】B

12、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。

A.销售家用电器开具给自然人个人的发票

B.收费公路通行费增值税电子普通发票

C.销售货物给企业开具的增值税专用发票

D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票

【答案】B

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