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2024年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附

答案

单选题（共45题）

1、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成

本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85

万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前

可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2

【答案】A

2、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上

10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10

【答案】B

3、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

【答案】A

4、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务

师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

【答案】C

5、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府

根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城

镇土地使用税。

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土

地使用税5～10年

C.军队的训练场用地

D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位

可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税

【答案】B

6、（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应

纳税所得额时不允许扣除的是（）。

A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

C.支付行业协会的会费

D.支付给业主的工资薪金

【答案】D

7、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家

电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使

用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外

购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴

纳增值税（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】C

8、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。

A.当期未发生纳税义务的纳税人

B.当期开始享受免税待遇的纳税人

C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

【答案】C

9、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税

收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构移送至境内分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

【答案】A

10、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，

公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬

260

B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人

所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人

所得税260

D.借：应付职工薪酬