2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要

点

单选题（共35题）

1、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的

是（）。

A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】D

2、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行

开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税

专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

（）相应栏次中。

A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期

数

B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形

资产”的本期数

C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期

数

D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形

资产”的本期数

【答案】B

3、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税

C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税

D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

【答案】C

4、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是

（）。

A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除

B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经

营有关的费用，准予税前扣除

C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

准予税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

【答案】C

5、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税

专用发票的是（）。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】A

6、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。

A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任

B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有

同等法律效力

C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税

D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税

【答案】A

7、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。

A.生产企业出口货物应退的增值税税款

B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

【答案】A

8、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利

润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机

构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分

支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分

支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应

在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算

境外已纳税额和抵免限额）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90

【答案】B

9、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的股息

C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金

【答案】C

10、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账

簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内

退还。。

A.县级、15

B.设区的市、自治州以上、15

C.县级、30

D.设区的市、自治州以上、30

【答案】