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2023年税务师之涉税服务实务真题精选附答案

单选题（共30题）

1、税务师实施代理记账业务时不应当（）。

A.代制会计凭证

B.代为编制会计报表

C.代为制作原始凭证

D.代理纳税申报

【答案】C

2、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，

2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于

（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.税务行政协助

D.强制执行措施

【答案】D

3、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增

值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为

9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务

应该缴纳消费税（）万元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6

【答案】D

4、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。

A.跨县（市）提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

【答案】A

5、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除

的是（）。

A.生产过程中耗费的原料成本

B.被没收的财产损失

C.税款的滞纳金

D.行政罚款支出

【答案】A

6、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后

（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.40

【答案】B

7、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款

6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税

600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：

银行存款7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款

7380000

C.借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000

应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

【答案】C

8、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企

业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】C

9、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售

5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月

应纳的资源税为（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】A

10、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理

停业报告

B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申

请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税

务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】A

11、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人

应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息

表（A表）》及股东变更情况说明。

A.10日内

B.15日内

C.次月10日内

D.次月15日内

【答案】D

12、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但

未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取

得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入