2024年税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案 .pdf

2024年税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附

答案

单选题（共40题）

1、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500

万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是

（）。

A.A公司应确认股息红利收入300万元

B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入

C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元

D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元

【答案】D

2、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。

A.消费税收入分别入中央库和地方库

B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管

税务机关申报缴纳

C.进口环节的消费税由海关代征

D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同

意后汇总缴纳消费税

【答案】C

3、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税

B.借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税

C.借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款

D.借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税

【答案】B

4、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资

取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在

地税务机关进行税务备案。

A.1万

B.3万

C.5万

D.10万

【答案】C

5、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）

科目的借方。

A.管理费用

B.主营业务成本

C.税金及附加

D.固定资产清理

【答案】C

6、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一

次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补

贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080

【答案】A

7、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得

的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，

取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁

票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）

元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】B

8、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招

待费支出属于（）。

A.收入类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.与取得收入无关的调整项目

【答案】C

9、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。

A.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金

额计算退税

B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外

汇牌价折合人民币计税

C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税

D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额

的，按高税率计税贴花

【答案】D

10、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止

的，（）可以提出复议申请

A.法人和其他组织的主管单位

B.承受其财产的法人或其他组织

C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织

D.承受其权利义务的法人或其他组织

【答案】D

11、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税

款手续费，应通过（）科目进行核算。

A.其他收益

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.递延收益

【答案】A

12、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.