2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附答案 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附

答案

单选题（共30题）

1、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收

率征收增值税

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，

按照3%减按2%征收增值税

D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以

从销项税额中抵扣

【答案】D

2、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60

万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，

则月末企业的会计处理正确的是（）。

A.借：应交税费—未交增值税100000贷：应

交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应

交税费—未交增值税100000

C.借：应交税费—未交增值税100000贷：应

交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应

交税费—未交增值税100000

【答案】A

3、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量

值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应

缴纳环境保护税（）万元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000

【答案】A

4、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额

（）。

A.200万元及以下

B.300万元及以下

C.500万元及以下

D.800万元及以下

【答案】C

5、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。

A.销售代销货物

B.将自产的茶叶用于招待客户

C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利

D.将委托加工收回的货物对外捐赠

【答案】C

6、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机

关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向

企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。

A.10日

B.10个工作日

C.15日

D.15个工作日

【答案】D

7、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。

A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票

B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需

要税务机关为其代开增值税专用发票

C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应

纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票

D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费

发票、定额发票和客运发票

【答案】B

8、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信

息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的

进项税额是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】C

9、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范

围的是（）