2023年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷B卷含答案 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷B

卷含答案

单选题（共35题）

1、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。

A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义

务人

B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权

益为宗旨和目标

C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为

D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会

【答案】B

2、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴

纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款

98000

B.借：应交税费——未交增值税98000

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款

98000

D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款

98000

【答案】A

3、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科

目的（）明细科目核算。

A.预交增值税

B.应交增值税

C.简易计税

D.未交增值税

【答案】B

4、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800

万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民

企业2020年应纳企业所得税（）万元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】A

5、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费

品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方

依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会

计处理为（）。

A.借：委托加工物资12879贷：银行存款

12879

B.借：委托加工物资11579应交税费——应

交增值税（进项税额）1300贷：银行存款

12879

C.借：委托加工物资10000应交税费——应

交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）

1300贷：银行存款12879

D.借：生产成本12879贷：银行存款

12879

【答案】C

6、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物

的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

【答案】A

7、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除

由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或

者少缴税款（）的罚款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【答案】C

8、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。

A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人