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2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

单选题（共40题）

1、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000

元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税

税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962

【答案】B

2、下列涉税会计分录，使用错误的是（）

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪

酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应

交税费——未交增值税”

C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费

——应交矿产资源补偿费”

D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税

款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】B

3、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收

入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额

200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳

税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税

（）万元。

A.75

B.45

C.35

D.30

【答案】D

4、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款

6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税

600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交税费——

应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵

扣进项税额780000贷：银行存款

7380000

C.借：固定资产6530973.45应交

税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应

交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

D.借：固定资产6522000应交税费

——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税

（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

【答案】C

5、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。

A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票

B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日

起3个工作日内办结

C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月

1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以

按照规定领用增值税专用发票

D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批

【答案】C

6、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，

将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的

份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他

因素，下列说法中正确的是（）。

A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任

B.由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任

C.由乙公司、丙公司各自承担50%的责任

D.由乙公司、丙公司承担连带责任

【答案】D

7、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。

A.当期未发生纳税义务的纳税人

B.当期开始享受免税待遇的纳税人

C.实行定