2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案 .pdf

2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答

案

单选题（共60题）

1、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000

元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护

费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60

【答案】B

2、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受

增值税即征即退政策，退税比例为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】C

3、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车

【答案】D

4、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。

A.缴纳增值税的个体工商户

B.缴纳消费税的私营企业

C.仅缴纳车船税的中国公民

D.缴纳增值税的外商投资企业

【答案】C

5、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期

满之日起（）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

6、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月

发生以下业务：

A.61764.71

B.64235.29

C.78000.00

D.63548.92

【答案】B

7、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务

发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，

按照（）开具增值税发票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】A

8、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为

【答案】D

9、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进

口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率

20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】D

10、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值

税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月

应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

【答案】C

11、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售

业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】C

12、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报

明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料

件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业

务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】D

13、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价

格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。

A.消费税的税率

B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率

C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率

D.卷烟流通环节的平均税率

【答案】C

14、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

【答案】B

15、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定

并公布。

A.国务院关税税则委员会

B.海关总署

C.国家税务总局

D.出入