审计第十七章.pptVIP

课前引导;;;;;;;;;;;;;;;;【例题】下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。

A.现金支付的审批与执行

B.现金保管与现金日记账的记录

C.现金的会计记录与审计监督

D.现金保管与现金总分类账的记录

参考答案：B

答案解析：

A审批和执行属于不相容职务；

B现金的保管和现金日记账的登记，属于相容职务，实务上企业出纳往往也是兼顾两项工作；

C会计执行和审计监督是不相容的职务；

D总账与日记账之间存在互相核对的作用，现金保管和现金总账的登记工作应该分开。;【例题】A注册会计师是N公司2002年度会计报表审计负责人，在审计过程中，需要对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。

A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D.指定专人定期核对银行存款账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符;答案：C

解析：不得坐支现金。

【例题】在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（）。

A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

C.现金折扣需经过适当审批

D.每日盘点现金并与账面余额核对;答案：B

解析：出于对账的需要，负责登记现金日记账的人员，是不能同时登记总账的。;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;此课件下载可自行编辑修改，供参考！

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