银行业务(同名2636).docVIP

实务系列课程——银行业务（一）

主讲老师?刘荣丽

银行业务是指按照有关规定和制度，办理本单位的银行结算及有关账务，保管银行票据、财务印章等业务。在财务工作中，银行业务一般由银行出纳负责办理。

其账户会计核算、银行日记账登记参照现金业务。

一、支票的日常管理

企业常用的银行票据是支票，如下图：

支票的管理一般包括购买、保管、开具、使用、交存与退票、补救措施等。

（一）购买支票

1．购买支票前准备

前提：按单位内部审批流程获批（数量，安全份数）

票证准备：经办人身份证、公司银行预留印鉴、支票购买簿（视银行情况有无）

2．办理购买支票流程

第一，填写银行单证；

第二，银行柜员受理；

第三，领取支票。

具体操作流程为：在支票的申购凭证上填写单位名称、账号、所购买支票的类型和数量，盖上单位预留银行印鉴，在申购人栏签名，填上身份证号码，交给银行职员办理即可（需出示身份证办理）。

【提示】

一般一本支票为30元。工本费25元、手续费为5元。不过每个银行规定可能有差。通常购买支票时所产生的工本费及手续费由银行直接从公司账户中扣除。

各行价格有差异，办前先咨询。以免给自己的工作带来不便。

会计处理如下：

借：管理费用——办公费（工本费部分）

财务费用——手续费（手续费部分）

贷：银行存款

（二）保管支票

1．支票登记

新购买的空白支票，需按支票号顺序依次登记在财务设立的“支票领用登记簿”中，支票领用时按顺序使用并登记信息（如下图）。

（1）填写说明

支票号码：填写支票号码后四位

签发日期：支票出票日期

领用人：支票领取人签字

收回日期：支票报销或退回日期（领用人将支票的存根或未使用的支票交回时）

（2）保管常识

①支票领用登记簿不必按月分页，但必须载明签发日期，也不必每年更换；

②作废的支票要在登记簿中标明作废，可把作废的支票右上角的支票号码剪下贴在登记簿上。如有重新领用，备注可标明替换记录；

③支票的领用有前置审批环节（如下图），需要审核无误后签发，并据此登记；

④可以根据“支票领用登记簿”的结余，核对支票的结存。

2．保管原则

（1）支票一般由出纳部门设专人保管，并严格执行“票、印分管”。空白支票必须由专人妥善保管，企业要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管。

（2）支票领用后，出纳应及时登记银行存款日记账。

3．支票领用及报销程序

（1）领取转账支票，要根据用款计划填写“支票领用审批单”，注明用途、金额，由部门或项目负责人批准签字，再到财务处领取支票。

（2）支票领用部门要填写“支票领用登记簿”，财务部门对使用的支票要按号登记、定期核对、及时注销。财务部门对签发错误的支票应加盖“作废”章并与存根一并保存，逾期未用支票要及时收回。

（3）支票领用部门要根据需用时间领取支票，支票从签发之日起，有效期限为10天，到期日遇节假日顺延。财务部门在签发转账支票时，必须填写日期、用途和封签额度，尽量填写收款单位和转账金额。

（4）支票报销时必须有部门或者项目负责人和经办人在发票上签字。未按规定用途使用支票的，财务部不予办理票据报销手续。

（三）开具支票

1．支票常识

支票分为转账支票、现金支票和普通支票三种。支票只适合于同城的交易。

转账支票，只能用于转账，不得提取现金；现金支票，只能用于提取现金，不得转账；普通支票，既能转账又可以提取现金，选择转账或提现只需在支票角上进行选择即可。

目前使用普通支票的城市较少，并不普遍，常用支票为现金支票、转账支票。在支票正面上方有明确标注。

2．支票填写（基本功）

要求：落笔无悔,一锤定音。

（1）出票日期（大写）

数字必须大写。大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。

例如：

2014年8月5日写作：贰零壹肆年捌月零伍日（捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写）。

2020年10月13日写作：贰零贰零年零壹拾月壹拾叁日。

【提示】

支票日期的壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月）。

壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日至叁拾壹日。

（2）收款人

①现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。

②现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

③转账支票收款人应填写为对方单